学财税犹如，识海淘珠。初始枯燥无味，但淘得二三珠，则趣味越发多了。

在加速折旧政策中（指财税[2014]75号和税总[2014]64号公告），有一道研发设备加计扣除的“异形”，你看一下下面的图，能找出来么？

对了，就是OR“新购入六行业小型微利企业（所得税口径）生产与科研共用的设备和仪器"，如果不超过100万元，可以一次折掉，如果超过100万元，三种加速折旧方法任选一种。既然共用可以加速折旧，但共用是否可以加计扣除呢？且看下图，第4项，要求“专门”用于！

哦，共用不可以加计扣除呵。来道例题，我们看看吧：

 

会计分年折旧，税法一次折掉。想明白了，很愉悦，但是否需要确认递延的得税呢？

好，看来需要确认了，那按小型微利适用的10%企业所得税税率？还是按法定税率25%确认呢?

第十八准则第十八条告诉我们，与将来冲回时相一致的税率确认就好了。如果我们未来不以估计是否能享受小型微利优惠，则应按25%的法定税率确认递延所得税负债。

视野论坛原文链接：http://bbs.esnai.com/thread-5022136-1-1.html

延伸阅读：

企业所得税税前扣除项目大全(最新)

自用改出租 所得税如何会计处理?

各类资金管理审批权限一览表