【前言】时光飞逝，仅有一个多月的时间，我们将告别2015年迎来2016年。岁末年初，又是诸多企业（特别是大型企业）会计人员最为忙碌的时候，忙什么呢？除了忙2015年财务决算，还在忙另一件大事——2016年的企业预算。本期大鹏就和大家说说企业预算那些事。

一、一个概念：什么是企业预算？

企业预算又叫全面预算，主要是围绕企业战略目标（三至五年的战略规划），对企业一定时期（一般是一个会计年度）业务活动和财务活动等涉及的资金运动所做出的总体预测和决策。

二、两个关键：业务和财务

企业预算不仅是业务的事情，也是财务的事情，业务预测需财务提供数据（历年），财务预测需业务数据支撑，业务和财务的密切配合，乃是完成企业预算工作的最最关键。

三、三项内容：

业务预算、资本预算和财务预算

1、经营预算：具体包括销售（收入）预算、生产（成本）预算、材料采购（成本）预算、人工（成本）预算、费用预算（制造费用、销售费用和管理费用）等。

2、资本预算：具体包括筹资（资金来源）和投资（何时投资、投资多少、投资收益）预算。

3、财务预算：具体包括现金（流入和流出）预算、编制预计利润表、编制预计资产负债表。

注：财务预算是业务预算和资本预算货币形式的反映。

四、三个特点：

全方位、全过程、全员参与

1、全方位：企业的所有经济活动均需纳入预算体系。

2、全过程：全部经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理。

3、全员参与：各部门、各单位、各岗位、各级人员共同参与预算的编制和实施。

五、四化目标

指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化

复杂事情简单化、简单事情标准化、标准事情流程化、流程事情信息化

六、五个步骤：

编制、执行、分析、考评和调整

1、预算的编制：三上三下勤沟通（上级部门和下级单位“讨价还价”）、自上而下细分解（指标从部门落实到个人）、反反复复寻平衡（不断协调直至定稿）。

2、预算的执行：严格按既定的预算方案执行，不可随意调整。

3、预算的分析：定期（按月）统计预算的执行情况，分析执行偏差的原因，提出改进的意见或建议。

4、预算的考评：定期（季度）对预算执行结果进行考核，将预算执行情况与绩效考评挂钩。

5、预算的调整：预算具有很强的刚性，原则上不可随意调整，如遇重大不可预见或不可控情况，则每年年中调整一次预算，使其更加符合实际。

【后记】大鹏认为，无论是年营销（生产）规模上亿元的大型企业，还是年营销额仅有区区数百万元的小微企业，企业预算一样重要，企业负责人都要引起足够的重视。“凡事预则立，不预则废”，企业的好坏不是用规模大小来区分，而是用管控的松严来评判，企业预算作为管控的有效手段，值得所有企业一试。