前面的话

之前在一个帖子下留言说，要分享以前用过的一套EXCEL合并模板，算是来兑现承诺，不确定是否能被小伙伴们用上。

 

估计现在很多集团企业都是在用类似金蝶EAS的软件，自带合并报表系统，借助系统进行合并无疑要方便很多。不过对于公司规模还不是很大，子公司不太多的企业，其实用excel做起来也并不难，只要能把格式设置好就一切OK。

1 工作底稿

相信地球人都是知道怎么做，最重要的公式是跨文件引用：

='E:\A公司\[2016年6月主表.xls]资产负债表'!$B$3

这是典型的公式格式。需要注意的是 ，应该提前将文件名和目录设置规范好，这样每个月合并可以直接批量替换公式中的变量，而不是一个一个单元格修改取数公式。

2 内部往来交易抵消

往来和交易的抵消分录并不难，难做得是数据收集和核对。要解决这个问题，有两个关键点。

统一模板。并规范填写。统一模板地球人都知道，其实最难实现的是规范填写，如果不做要求，下面公司填上来的绝对可以是五花八门。尤其是内部交易抵消模板，需要填的数据更多。比较典型的需要注意的有：公司名称、交易类型，建议是在模板里直接设置为下拉选择，不允许直接录入。（这里再补充一个小技巧，关于内部交易的抵消，毛利率绝对是必须的）

熟用excel公式。收集上来的数据，一个一个去核对检查，无疑是很费时间的，用公式效果就完全不一样了，自动汇总，自动对比，自动显示差异，甚至可以用颜色提醒差异。那么这么高大上的公式有哪些呢？ 我想重点推荐两个：vlookup 和sumif。以我的经验，这两个绝对是利器，能解决80%关于核对的问题，剩下的就是个体差异啦。。。什么意思你懂得。

具体怎么用？ vlookup 用来取另一个公司填的数。比如A公司挂B公司的往来，A填了1000，B填了500，用vlookup指定条件，就能在A公司数据的后边抓到B公司填的数，再细要看模板格式如何设。sumif 主要用于在合并再比较，因为在内部抵消的模板里，可能会有相同类型的数据要合并后，比如，A公司卖给B公司两种产品，在抵消明细表里是分别填列的，但核对一般是汇总核对，那么就需要把A公司的两个产品的数据加起来去跟B公司核对。这个时候，就需要用到SUMIF。 当然，如果你不想合并，想要对明细，那也没问题。

3 长期股权投资抵消

用过EAS的小伙伴应该知道，要在系统里实现自动权益合并是非常复杂的一件事情，又是维护投资比例，又是设置抵消模板，模板还分以前年度、本年度、成本法还原权益法......反正各种凌乱。而且我敢说，很多公司的权限分录最后都是审计事务所出的，本公司能完全弄明白的人并不多，既然如此，干嘛不用最简单暴力的办法。

在excel中，将需要进行抵销的单位罗列，长期股权投资、投资收益、未分配利润等数据从单体报表获取，再根据需要进行一定的加工，基础准备就OK，如果还有特殊分录，后续在抵消分录里单独体现。

4 抵消分录模板

最重要的是将所有当月的抵消分录汇总到一个excel表页中。包含往来交易的抵消数据、权益抵消数据，以及一些特殊的抵消调整分录。而不是让抵消分录分散在不同地方。

需要重点分享的一招：在抵消分录模板里应该按照资产负债表项目再次汇总，而不是在过录表中再进行汇总，这样抵消分录可以自由增加，只要保证科目名称准确，就能自动汇总到右边的资产负债表项目。这里用到的一个重要公式也是sumif。

至此，基本就OK啦，右边汇总后的数据可以自动连接到工作底稿（或者叫做过录表）的抵消列，然后工作底稿的合并数就可以自动计算。

总结的话

大概就这样，重点在于表样设计和公式使用，当然背后的抵消逻辑属于业务范畴，在此不作为重点。

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