马上年底了

又到了盘点家产的时间了

“刘会计，上次库房损失的那批货怎么处理？”

“咳咳，老板，我想涨工资。”

“准了！”

“那简单了！做个资产损失税前扣除”

今天我们针对资产损失税前扣除，挑5个常见问题给大家解答一下

划重点

什么是资产损失？

A：资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

资产损失税前扣除需要备案吗？

A：不需要。从2017年度企业所得税汇算清缴开始，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

还区分清单申报和专项申报吗？

A：区分的。在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中可以看到有7种情况是要填报清单申报，其他情况则需填报专项申报。

哪些资料需要留存备查

A：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局2011年第25号公告，公告中列明了不同种类的资产损失需要留存的资料。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

举个例子？

A：当然当然当然可以！假设纳税人2018年的存货盘亏，则纳税人需要在正确填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的基础上，还需准备好以下资料，由企业自行保管，留存备查：

（一）存货计税成本确定依据；

（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

（三）存货盘点表；

（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。

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