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出具不实报告会计所及两名注会被处罚

来源:中国会计视野   发布时间:2019-12-16  作者:蔡秋红   编辑:无忧草

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核心提示:广东省财政厅对广州恒越会计师事务所有限公司处以吊销执业许可,并没收出具验资和审计报告违法所得766,900元的行政处罚,对两位注会处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

 

中国会计视野讯 广东省财政厅发布三份份财政监督行政处罚决定书,因在审计项目中未执行充分审验程序、未获取充分的审验证据出具不实验资报告,未实施有效的审计程序、无任何实质性工作底稿出具审计报告广州恒越会计师事务所有限公司及两位注会被处罚,其中对广州恒越会计师事务所有限公司处以吊销执业许可,并没收出具验资和审计报告违法所得766,900元的行政处罚,对两位注会处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

以下为公告全文:

 

财政监督行政处罚决定书

 

粤财罚〔2019〕24号

 

当事人:广州恒越会计师事务所有限公司

 

统一社会信用代码:914401016852330094

 

地址:广州市天河区潭村路348号614房

 

根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》(粤财监〔2018〕51号)要求,省财政厅对你所2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。结合你所在2019年9月20日听证会上申诉以及补充资料的核查情况,本机关现做出行政处罚决定如下:

 

一、违法事实

 

(一)未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

 

你所对××(佛山三水)房地产开发有限公司[恒越会验(2017)MB050号]、××(佛山三水)酒店开发有限公司[恒越会验(2017)MB051号]、佛山市三水××酒店有限公司[恒越会验(2017)MB061号]、××(佛山三水)酒店管理有限公司[恒越会验(2017)MB065号]注册资本的实收情况进行了审验,并分别出具了验资报告,验资金额均为10,000万元。经查,你所对4个验资项目均未实施银行函证程序,且未获取××(佛山三水)酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时,经相关银行确认,截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终,4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你所对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据,在被审验单位验资截止日出资不实的情况下,出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

 

(二)未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿出具审计报告。

 

你所对××投资集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)HB023号]、广东××家私集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB460号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB157号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2017年度[恒越会审(2018)MB258号]、广东××电气有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA056号]、广州市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)LXZ010号]、电白县××旅游发展有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB559号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA074号]、广州××餐饮有限公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB531号]、广东××进出口集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB441号]、云浮市××培训学校2017年度[恒越会审(2018)MB282号]、广州市××生物科技有限公司2016年度[恒越会审(2017)WZP048号]、茂名市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)FH002号]、广宁县××房地产开发有限公司2017年度[恒越会审(2018)MA044号]、广州××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)A215号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB418号)、××集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)MB108号]、东莞市××汽车销售服务有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA273号]、广东××农村商业银行股份有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB044号]、××县农村信用合作联社2016年度[恒越会审(2017)MB046号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB059号]、××农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB068号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB103号]、××市农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB120号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB058号]、××市××区农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB121号]财务报表和相关附注进行了审计,并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查,你所对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件,未对获取的资料实施检查核实,未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿。

 

以上事实有你所出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

 

综上,你所的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十条第(一)项的规定。根据你所违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和相关证据,按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》,你所的违法行为违法程度属严重。

 

二、行政处罚决定

 

根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十七条第一款的规定,对你所处以吊销执业许可,并没收出具上述验资和审计报告违法所得766,900元的行政处罚。

 

根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条的规定,你所应当自收到本行政处罚决定书之日起十五日内,按照本行政处罚决定书所附《广东省省级非税收入缴款通知书(行政处罚)》所载内容,到有关银行缴纳处罚款。到期不缴纳处罚款的,依据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第一款的规定,每日按罚款数额的3%加处罚款。

 

三、权利告知

 

你所如对本行政处罚决定不服,可以在收到本决定书之日起60日内依法向中华人民共和国财政部或广东省人民政府申请行政复议,也可以在六个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。行政复议或行政诉讼期间,本处罚不停止执行。

 

联系单位:广东省财政厅

 

联系地址:广州市北京路376号

 

广东省财政厅

 

2019年11月20日

 

财政监督行政处罚决定书

 

粤财罚〔2019〕25号

 

当事人:古*章

 

身份证号码:4402**********0055

 

地址:广州市天河区潭村路348号

 

根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》(粤财监〔2018〕51号)要求,省财政厅对你2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。结合你在2019年9月20日听证会上申诉以及补充资料的核查情况,本机关现做出行政处罚决定如下:

 

一、违法行为

 

(一)未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

 

你对××(佛山三水)房地产开发有限公司[恒越会验(2017)MB050号]、××(佛山三水)酒店开发有限公司[恒越会验(2017)MB051号]、佛山市三水××酒店有限公司[恒越会验(2017)MB061号]、××(佛山三水)酒店管理有限公司[恒越会验(2017)MB065号]注册资本的实收情况进行了审验,并分别出具了验资报告,验资金额均为10,000万元。经查,4个验资项目均未实施银行函证程序,且未获取××(佛山三水)酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时,经相关银行确认,截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终,4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据,在被审验单位验资截止日出资不实的情况下,出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

 

(二)未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿出具审计报告。

 

你对××投资集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)HB023号]、广东××家私集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB460号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB157号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2017年度[恒越会审(2018)MB258号]、广东××电气有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA056号]、广州市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)LXZ010号]、电白县××旅游发展有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB559号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA074号]、广州××餐饮有限公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB531号]、广东××进出口集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB441号]、云浮市××培训学校2017年度[恒越会审(2018)MB282号]、广州市××生物科技有限公司2016年度[恒越会审(2017)WZP048号]、茂名市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)FH002号]、广宁县××房地产开发有限公司2017年度[恒越会审(2018)MA044号]、广州××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)A215号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB418号)、××集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)MB108号]、东莞市××汽车销售服务有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA273号]、广东××农村商业银行股份有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB044号]、××县农村信用合作联社2016年度[恒越会审(2017)MB046号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB059号]、××农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB068号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB103号]、××市农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB120号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB058号]、××市××区农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB121号]财务报表和相关附注进行了审计,并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查,你对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件,未对获取的资料实施检查核实,未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿。

 

以上事实有你出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

 

综上,你的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十条第(一)项的规定。根据你违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和相关证据,按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》,你的违法行为违法程度属严重。

 

二、行政处罚决定

 

根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第七十条第一款的规定,对你处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

 

三、权利告知

 

你如对本行政处罚决定不服,可以在收到本决定书之日起60日内依法向中华人民共和国财政部或广东省人民政府申请行政复议,也可以在六个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。行政复议或行政诉讼期间,本处罚不停止执行。

 

联系单位:广东省财政厅

 

联系地址:广州市北京路376号

 

广东省财政厅

 

2019年11月20日

 

财政监督行政处罚决定书

 

粤财罚〔2019〕26号

 

当事人:肖*云

 

身份证号码:4401**********0649

 

地址:广州市天河区潭村路348号

 

根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》(粤财监〔2018〕51号)要求,省财政厅对你2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。结合你委托人在2019年9月20日听证会上申诉以及补充资料的核查情况,本机关现做出行政处罚决定如下:

 

一、违法行为

 

(一)未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

 

你对××(佛山三水)房地产开发有限公司[恒越会验(2017)MB050号]、××(佛山三水)酒店开发有限公司[恒越会验(2017)MB051号]、佛山市三水××酒店有限公司[恒越会验(2017)MB061号]、××(佛山三水)酒店管理有限公司[恒越会验(2017)MB065号]注册资本的实收情况进行了审验,并分别出具了验资报告,验资金额均为10,000万元。经查,4个验资项目均未实施银行函证程序,且未获取××(佛山三水)酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时,经相关银行确认,截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终,4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序,未获取充分的审验证据,在被审验单位验资截止日出资不实的情况下,出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

 

(二)未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿出具审计报告。

 

你对××投资集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)HB023号]、广东××家私集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB460号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB157号]、广州××能源集团有限责任公司(合并)2017年度[恒越会审(2018)MB258号]、广东××电气有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA056号]、广州市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)LXZ010号]、电白县××旅游发展有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB559号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA074号]、广州××餐饮有限公司(合并)2016年度[恒越会审(2017)MB531号]、广东××进出口集团有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB441号]、云浮市××培训学校2017年度[恒越会审(2018)MB282号]、广州市××生物科技有限公司2016年度[恒越会审(2017)WZP048号]、茂名市××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)FH002号]、广宁县××房地产开发有限公司2017年度[恒越会审(2018)MA044号]、广州××房地产开发有限公司2016年度[恒越会审(2017)A215号]、广东××建筑工程有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB418号)、××集团有限公司2017年度[恒越会审(2018)MB108号]、东莞市××汽车销售服务有限公司2016年度[恒越会审(2017)MA273号]、广东××农村商业银行股份有限公司2016年度[恒越会审(2017)MB044号]、××县农村信用合作联社2016年度[恒越会审(2017)MB046号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB059号]、××农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB068号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB103号]、××市农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB120号]、××县农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB058号]、××市××区农村信用合作联社2017年度[恒越会审(2018)MB121号]财务报表和相关附注进行了审计,并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查,你对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件,未对获取的资料实施检查核实,未实施有效的审计程序,无任何实质性工作底稿。

 

以上事实有你出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

 

综上,你的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第六十条第(一)项的规定。根据你违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和相关证据,按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》,你的违法行为违法程度属严重。

 

二、行政处罚决定

 

根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)第七十条第一款的规定,对你处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

 

三、权利告知

 

你如对本行政处罚决定不服,可以在收到本决定书之日起60日内依法向中华人民共和国财政部或广东省人民政府申请行政复议,也可以在六个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。行政复议或行政诉讼期间,本处罚不停止执行。

 

联系单位:广东省财政厅

 

联系地址:广州市北京路376号

 

广东省财政厅

 

2019年11月20日

 

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