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侯学元:进一步加大社会审计机构监管力度

来源:审计署网站   发布时间:2020-05-23  作者:杜蓓   编辑:无忧草

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核心提示:今年两会,全国人大代表、江苏省审计厅厅长侯学元带来的建议是进一步加大社会审计机构监管力度。

“从今年的政府工作报告中可以看出,国家及时出台一系列有针对性的重大举措,体现了底线思维,彰显了直面困难、战胜困难的勇气和智慧。这也对审计工作提出了新的更高要求,需要我们从服务国家治理体系和治理能力现代化的高度,做好常态化‘经济体检’工作,更好发挥审计监督职能作用。”全国人大代表、江苏省审计厅厅长侯学元在接受记者采访时表示。

侯学元认为,在审计致力于服务国家治理体系和治理能力现代化的同时,也要对自身建设进行深入研究,积极探索构建与国家治理体系现代化相适应的“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系。其中一个重要方面,就是要充分发挥国家审计、内部审计和社会审计“三轮驱动”作用,形成监督合力。

在今年两会上,侯学元带来的建议是进一步加大社会审计机构监管力度。在他看来,目前对社会审计机构的监管仍存在一些问题,主要表现为监管覆盖面不全、监管力度不够、监管协调性不足。

对此,侯学元建议,首先,要拓展监管的广度和深度。由财政部门科学制定社会审计机构质量检查的五年规划和年度计划,并推行“双随机一公开”监管工作机制,增强抽查的代表性和广泛性,稳步扫除监管盲区。推广信息化、大数据和人工智能等技术在社会审计机构监管中的运用,由财政部门牵头搭建质量监控平台,要求社会审计机构及时将形成的审计报告、审计底稿等,按照标准化格式上传备案,形成结构化基础数据。加强对基础数据的逻辑校验和智能比对,对有质量异常的可自动排查并提炼重点线索,发现有违规线索的及时延伸到现场进行审核,同时利用区块链等技术实现数据校验和监管协同,形成“互联网+监管”格局。

其次,应建立健全覆盖事前事中事后的全过程监管模式。注册会计师协会发挥行业自律组织优势,常态化开展日常检查,并同步开展对执业责任、法律风险的宣传教育。财政部门根据日常了解、风险排查和以往监管情况,按照社会审计机构的执业质量和信用水平进行分级分类,对评价等级较高的机构主要采取风险警示、巡回指导等措施,对评价等级较低的机构列入监管重点,加大检查频次和力度。财政部门建立社会审计机构信用报告和信用档案制度,并将数据接入信用监管平台。同时,建立更加严格的处罚制度和退出机制,加大对财务造假、串通舞弊行为的惩处力度,并加快建立行政执法与司法衔接机制,引入民事赔偿制度。对监管有关情况和处理处罚信息,按照信息公开的有关规定向社会公开,形成社会性约束和惩戒。

再次,要构建现代化监管体系。积极探索在不同监管部门、注册会计师协会之间构建信息沟通机制,由财政部门搭建互联互通、共享共用的监管信息平台,并开放查询端口,共享监管信息。必要时可以建立社会审计机构监管联席会议制度,深化部门间协调合作,并根据需要组织开展联合检查,形成监管合力。同时,财政部门牵头对涉及社会审计机构监管的法规依据、相关准则进行梳理,制定对社会审计机构整体质量的综合评价指标体系、评价方法和评价标准,对监管中发现的复杂问题进行业务指导。加强行业自律组织建设,强化注册会计师协会的力量配备,特别是高层次专业化人才支持,提升其在社会审计机构监管工作中的地位和水平。

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