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财政部就资产管理产品会计处理规定征意见

来源:中国会计视野   发布时间:2021-09-30  作者:蔡秋红   编辑:无忧草

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核心提示:财政部办公厅发布《关于征求<资产管理产品相关会计处理规定(征求意见稿)>意见的函》。

中国会计视野讯 财政部办公厅发布《关于征求<资产管理产品相关会计处理规定(征求意见稿)>意见的函》。

公告称,为进一步明确资产管理产品的会计处理,提高会计信息质量,财政部办公厅研究起草了《资产管理产品相关会计处理规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》)及起草说明。现予印发,请组织征求意见,并于2021年10月31日之前将书面意见反馈至财政部会计司

《规定》主要包括以下内容:

(一)总体要求。《规定》第一部分主要对资管产品会计主体、编制基础、会计分期记账本位币、会计科目设置财务报表构成等总体要求予以明确。

(二)资管产品持有投资等交易的会计处理。《规定》第二至五部分主要结合资管产品业务活动的特点,针对实务中需进一步明确和规范的投资等相关交易的会计处理问题作出细化规定,包括持有投资应当适用的准则、金融资产的分类、减值及公允价值计量、管理人报酬以及产品份额申赎、涉税事项等。

(三)列示和披露。《规定》第六部分主要考虑资管产品自身特点、投资者财务报表信息需求以及相关监管要求等,对其财务报表列示作出规范,并对附注中应当披露的信息作出细化规定。

(四)生效日期及附录。《规定》第七部分明确施行日期为2022年1月1日,与财政部《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》相衔接。附录部分主要对资管产品会计科目设置、主要账务处理和会计报表作出了规范,其中,附录1为会计科目和主要账务处理,附录2为资产负债表、利润表所有者权益(净值)变动表的参考格式。

征求意见的主要问题

(一)您认为《规定》中有关投资会计处理的规定是否恰当?如果不恰当,您有何意见和建议?

(二)您认为《规定》中有关管理人报酬会计处理的规定是否恰当?如果不恰当,您有何意见和建议?

(三)您认为《规定》中有关列示和披露的规定是否恰当?如果不恰当,您有何意见和建议?

(四)您认为《规定》中的会计科目和主要账务处理规定是否恰当?如果不恰当,您有何意见和建议?

(五)您认为《规定》中的会计报表格式是否恰当?如果不恰当,您有何意见和建议?

(六)您对《规定》还有哪些其他意见和建议?

附件1.资产管理产品相关会计处理规定(征求意见稿).pdf

附件2.《资产管理产品相关会计处理规定(征求意见稿)》起草说明.pdf

原文地址:http://kjs.mof.gov.cn/gongzuotongzhi/202109/t20210930_3756635.htm

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