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河南注协印发行业发展规划(2021-2025年)

来源:中国会计视野   发布时间:2021-11-25  作者:蔡秋红   编辑:无忧草

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核心提示:河南注协印发《河南省注册会计师行业发展规划(2021-2025年)》。

中国会计视野讯 河南省注册会计师协会发布《关于印发<河南省注册会计师行业发展规划(2021-2025年)>的通知》。

公告称,河南省注册会计师协会第四届常务理事会第二十三次(通讯)会议审议通过了《河南省注册会计师行业发展规划(2021-2025年)》,现予印发。

以下为河南省注册会计师行业发展规划(2021-2025年)全文:

河南省注册会计师行业发展规划(2021-2025年)

“十四五”时期是河南省开启全面建设社会主义现代化河南新征程、谱写新时代中原更加出彩绚丽篇章的关键时期,为更好服务河南省经济建设,科学指导、全面推进河南省注册会计师行业未来五年发展,根据省政府《河南省国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》和中注协《注册会计师行业发展规划(2021—2025年)》,结合河南省注册会计师行业实际,制订本规划。

一、发展现状与面临形势

(一)发展现状

“十三五”期间,河南省注册会计师行业深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,认真学习贯彻党的十八大、十九大及历次全会精神,以习近平总书记关于注册会计师行业“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线,推进行业科学发展”重要论述和增强会计审计机构自律性、公正性和专业化水平的重要指示为指导,引领河南省注册会计师行业以服务河南经济社会建设为重点,以增强行业专业服务能力为核心,以加强行业党建为政治保障,着力破解行业发展难题,提升行业服务质量,行业发展取得显著成就。行业队伍规模不断壮大。截止2020年12月30日,全省注册会计师行业个人会员合计8987人,其中执业注册会计师4625人,非执业会员4362人,会计师事务所507家(含分所44家)。较2015年底数据,净增加个人会员2508人,执业注册会计师增加566人,非执业会员增加1942人,会计师事务所增加73家。行业业务收入实现较快增长。2020年全省行业实现业务收入23.27亿元,比2015年的13.89亿元增加9.38亿元,五年间增加近10亿元,增长了67.53%。全省507家会计师事务所年收入超过1000万的事务所60家,比2015年增加26家,年收入超过2000万的事务所17家,年收入超过3000万的事务所10家,年收入超过4000万的事务所4家,年收入超过5000万元的事务所3家,事务所整体规模均稳步提高。

行业诚信建设扎实推进。强化行业职业道德和社会责任教育,提升法律和合规意识,加强行业诚信建设和行业文化建设,通过不断推动事务所完善内部治理、提高执业质量,加强事务所品牌建设,引导事务所治理层找准定位、找到方向,行业诚信水平、社会声誉和职业地位明显提升。行业服务领不断拓展。行业收入结构更加合理,传统财务报表审计、验资等收入比重逐年下降。

创新服务品种,优化服务结构,通过业务创新满足市场不同需求,不断开辟高端、前沿、潜在业务领域,提升新业务比重,年平均为省内外近16万个客户提供专业服务。行业信息化、市场化和国际化水平明显提升。通过实施信息化发展战略,行业新一代信息化水平进一步提升。以国际化建设为引领,进一步巩固注册会计师执业标准国际趋同成果,推动执业标准落地生根;加强郑州航空港区政府的交流与沟通,积极推动国家会计服务示范基地建设工作。“十三五”时期行业发展目标基本完成,为行业进入高质量发展阶段打下扎实基础。

同时,河南省注册会计师行业还存在不少突出的问题,会计师事务所数量较多、规模偏小,内部治理机制不健全,注册会计师青年骨干人才不足、高端服务人才不足、合伙人队伍老龄化严重。业务类型传统单一、综合服务能力偏弱,不正当低价竞争现象依然存在,市场竞争秩序有待进一步规范,全省注册会计师的整体专业胜任能力与全省经济社会发展要求差距仍然较大。行业自律监管机制有待完善等问题仍然突出存在,新时期河南省注册会计师行业建设面临的任务依然艰巨。

(二)面临形势

从国际来看,当今世界正经历百年未有之大变局,经济全球化遭遇逆流,新冠疫情加剧了全球经济衰退,新一轮科技革命和产业变革深入发展,世界经济结构、产业结构、国际分工发生深刻变革,行业发展面临日趋复杂的发展环境。

从国内来看,我国已转向高质量发展阶段,质量变革、效率变革、动力变革正在加快推进,要求行业服务向专业化和价值链高端延伸,从鉴证服务向增值服务拓展,大力提升发展能级和竞争力。注册制的推行和新《证券法》的贯彻实施,对进一步强化信息披露为核心的监管理念、提升行业高质量审计服务能力提出了新的要求。

从省内看,河南省面临着国家构建新发展格局、促进中部地区崛起、推动黄河流域生态保护和高质量发展三大战略机遇,产业体系基础、现代基础设施、开放通道枢纽等蓄积的发展后劲持续增强,亿万人口大省新型城镇化和乡村振兴蕴含的内需潜力持续激发,科教创新资源和新兴产业引育形成的新发展动能持续壮大,传统优势不断强化、新的优势正在塑造,省委省政府提出“两个确保”,实施“十大战略”,努力实现直道冲刺、弯道超车、换道领跑,向着大而优、大而新、大而强和高又快、上台阶不断迈进,在黄河流域生态保护和高质量发展中走在前列,在中部地区崛起中奋勇争先,谱写新时代中原更加出彩的绚丽篇章。

国际、国内、省内的经济社会发展形势为行业提供了巨大的发展空间,也对行业服务理念、服务能力、服务领域、服务品种提出重要挑战。“十四五”时期,河南省注册会计师行业要紧跟国家和全省重大发展战略,坚定信心,迎难而上,持续加强机制创新、业务创新、理念创新,着力在发展转型、增强动力、解决问题、补齐短板上下功夫,不断提升职业能力、执业质量和服务水平,实现更高质量、更有效率、更可持续发展。

二、总体要求

(一)指导思想

全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,贯彻新发展理念,把握新发展阶段,全面落实习近平总书记关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”总体要求和省委、省政府有关部署要求,以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的,以增强行业专业服务能力为核心,以改革创新为根本动力,深入实施“1310”战略,着力构建行业高质量发展体系,服务构建新发展格局,着力推进行业专业化、规范化、品牌化、数字化建设,着力推动行业服务向专业化和价值链高端延伸,着力健全行业自律惩戒,发挥行业在财会监督方面的职能作用,将行业打造成为河南省现代高端服务业标杆,努力在服务和融入新发展格局上展现更大作为,在黄河流域生态保护和高质量发展中迈出更大步伐,为谱写新时代中原更加出彩的绚丽篇章做出新贡献

(二)基本原则

———坚持党的领导。新的发展阶段,坚持将党的领导贯穿行业改革发展的各个方面,坚持和完善党领导下的行业治理体制机制,引导会计师事务所将党建融入经营,党建引领发展,构建“党建引领+现代化企业经营+社会责任”三位一体的行业治理模式,不断提高引领能力和服务水平,为实现行业高质量发展提供政治保证。

———坚持服务为本。履行对行业的服务职能,平衡好监管与服务的关系,寓监管于服务之中,引领行业科学发展。坚持以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的,以不断提升服务能力和服务水平为方向,增进市场、公众和会员对行业的专业认可和道德信任。

———坚持诚信建设。以诚信建设为主线,以维护市场经济秩序和公众利益为根本目的,加强诚信教育和宣传引导,引导全行业依法执业,诚信经营,以质量赢得市场,以信誉促进发展。

———坚持深化改革。着力破除制约行业高质量发展的体制机制障碍,重点在经营模式、业务拓展、服务会员、人才培养、行业监管、执业环境等方面探索改革举措,以体制机制改革激发行业内生动力。

———坚持新发展理念。把新发展理念贯穿行业发展的全过程和各领域,坚持创新、协调、绿色、开放、共享,转变发展方式,实现行业更高质量、更高效率、更为平衡的发展。紧紧围绕服务“四个全面”战略布局,扎实推进行业各项基础工作,做新发展理念的自觉实践者。

(三)发展战略

推动“十四五”时期发展乃至更长时期河南省注册会计师协会行业发展,必须科学把握新发展阶段,加强全局性谋划,聚焦重大问题,深入实施“1310”发展战略,为谱写新时代中原更加出彩的绚丽篇章开好局、起好步作出积极贡献。

“1”:就是紧扣把注册会计师行业打造成为“河南省现代高端服务业标杆”这一总目标。

“3”:就是实施“人才培养、新业务拓展和会计师事务所做强做优和做专做精”三大路径。

“10”:就是推动“十项重点工作”。一是持续加强行业诚信和行业文化建设;二是筛选培育优质会计师事务所;三是强化行业人才素质提升;四是积极拓展行业发展空间;五是加强行业协会服务能力建设;六是大力改善行业营商环境;七是探索和完善行业监管体系;八是持续推进行业职业化进程;九是深入推进行业信息化建设;十是全面推进党的建设。

(四)发展目标

“十四五”时期,行业进入高质量发展关键阶段。面对机遇和挑战,行业迫切需要由单纯注重收入规模、速度的外延式被动型发展向注重质量、效益的内涵式主动型发展转型,即会计师事务所着力向做优做特和做专做精转型、行业业务着力向做好传统审计鉴证服务和拓展增值服务并重转型。要坚持目标导向和问题导向相结合,坚持守正和创新相统一,立足行业诚信水平提升以及审计质量和专业能力提高,围绕行业转型升级发展,今后五年河南省注册会计师行业要实现以下发展目标:

———行业发展规模实现更大提高。行业业务收入稳步增长,力争2025年,行业业务总收入超过35亿元以上,年均增长高于GDP增速;大型事务所做强做优取得重大进展,培育超1亿元的事务所1家,超5000万元的事务所达到5家以上,全省管理规范、收入超1000万元的事务所达到100家;中小事务所做精做专做特色效果显著。

———行业专业化取得更大提升。行业从业人员以专业知识、专业技能为核心的专业胜任能力明显提升,以职业道德、职业谨慎、职业怀疑、终身学习为核心的专业精神显著提高。构建合理有序的人才梯队,形成高端人才、执业注册会计师、后备人才梯次,可持续发展的行业人才队伍。引导事务所以改善员工薪酬福利、加快晋升通道等方式,吸引更多的优秀人才加入行业,5年间业务素质稳步提升、年龄和学历构成进一步优化。

———行业服务领域得到更大拓展。提高事务所对拓展新业务领域重要性及必要性的认识,积极引导事务所根据自身结构特点制定符合市场定位的发展路径,推动行业业务向传统的审计鉴证服务和拓展增值服务并重转型,提升在服务政府职能转变、财政绩效、乡镇振兴、国企改革,以及服务河南省“十大战略”等领域的服务能力。

———行业品牌化建设争取更大成果。进一步强化事务所内部治理机制建设,以规范的管理夯实行业发展基础。研究事务所专业细分,功能细化的分类标准,引导一批事务所在“做精做专”方面取得成效,做到市场定位各有特色,服务领域各有侧重。打造30家在省内市场或专业领域具有较强竞争力和较高信誉的优质会计师事务所。

———行业规范化发展谋求更大成效。引导事务所根据自身规模、专业特色、人员特点实现市场分层,形成更加公平、理性、有序的市场竞争环境。健全完善行业自律惩戒、执业质量检查等管理制度和约束机制,坚持防控与惩处并举,强化事前事中监管,监督事务所规范执业。会计师事务所专业品牌价值大幅度提高,市场对注册会计师专业服务价值的认可度明显提升。

———行业数字化转型获得更大突破。紧跟行业发展形势,梳理行业信息化需求,通过实施数字化、信息化发展战略,推动行业数字化加快发展,提升行业新一代信息化水平。审计信息化和内部管理信息化,通过信息化手段提升审计质量和审计效率。

———行业党的建设更加坚强有力。坚持党对行业的全面领导,将党的领导贯穿行业改革发展各个方面。坚持和完善党领导下的行业治理体制机制,不断提高行业治理能力和水平,为实现行业高质量发展提供根本政治保证。健全民主决策机制,提升协会民主决策制度化、科学化水平,协会公信力明显提升。

三、主要任务及措施

(一)持续加强行业诚信和行业文化建设

始终坚持以行业诚信建设和诚信文化建设为主线,夯实行业诚信意识,完善行业诚信体系,加强常态化诚信教育,切实把行业诚信和诚信文化建设要求贯彻到行业管理和服务的各个环节,贯穿注册会计师执业全过程。

———坚持以诚信建设为主线。加强常态化诚信教育,切实把诚信建设贯彻到考试、注册、培训、监管等行业管理和服务工作各个环节。贯彻到会计师事务所和注册会计师的日常执业中,真正以诚信建设带动审计质量提升。

———强化职业道德守则的遵循。建立和完善注册会计师职业道德教育机制,开展社会公德、职业操守、职业道德专题教育。推进职业道德与专业素质并重,严格独立性要求,持续提高职业素养,强化社会责任的履行。推动会计师事务所将从业人员职业道德守则遵循情况作为年度考评晋级的重要参考,切实推动职业道德守则落到实处。

———建立行业诚信体系。全面对接“互联网+监管”系统、“信用中国”网站等信息平台,对机构和个人的商业信誉、涉案涉执、执业质量、奖惩记录等信息进行全过程全领域归集,建立注册会计师行业诚信体系黑名单制度,建立行业诚信披露相关制度,补充完善行业诚信档案,以事务所奖惩记录、注册会计师个人诚信记录为主要内容的行业诚信信息,强化行业诚信约束。持续倡导行业开展诚信宣誓和签订自律公约,树立行业诚信形象。

———开展诚信文化教育。坚持诚信为本主题教育,常态化组织诚信文化活动,增强行业诚信自觉,实现诚信文化建设与行业发展的紧密结合。持续加强行业诚信宣传和教育引导,表彰先进,引导全行业始终秉承独立、客观、公正的职业立场,弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业精神,使尊崇行业诚信文化精神成为全体从业人员的思想自觉和行动自觉。

———强化事务所和从业人员主体责任。充分尊重、发挥事务所和从业人员的主体地位和主人翁精神,搭建多种平台,动员、组织和保证事务所和从业人员积极投身行业诚信建设,增强事务所开展诚信建设的主动性,使诚信核心理念内化于心、固化于制、外化于行。坚持激励约束并重,推动事务所完善内部治理机制,构建新型合伙文化,以诚信增进市场信赖,以诚信赢得事业发展,以自身行动增强社会公信力。建立健全把社会效益放在首位、社会效益与经济效益相统一的事务所综合考核评价指标体系,加强指导,促进事务所把讲求诚信作为自身发展的基本保证和根本遵循。

(二)着力培育优质会计师事务所

推进会计师事务所创新发展理念,优化业务结构,倡导品牌建设,逐步向做优做特、做精做专转型,有效提升服务国家建设的能力。

———推进事务所做专做精和做优做特。研究制定推动事务所做专做精和做优做特有关政策扶持的指导意见,以做优做特、做精做专为导向,筛选培育一批优质会计师事务所,示范带动全省事务所向传统审计鉴证服务和拓展增值服务并重转型。推动大中型事务所向规模化、多元化、品牌化和信息化方向发展,提升大型事务所服务高端市场的核心竞争力和综合服务能力,逐步进入高端业务领域。鼓励信誉良好、成长快速的小型事务所重组联合,发展成为中型事务所。引导中小事务所以市场需求为导向,找准市场定位,积极开发中小企业公司秘书、代理公司注册、代记账、等咨询业务领域。

———修订完善事务所综合评价办法。参照中注协有关分类评价标准,完善会计师事务所综合评价办法,建立健全科学、高效、特色的综合评价指标体系,推进综合评价信息化工作,引导会计师事务所坚持质量导向、优化内部治理、强化风险意识、重视党建引领、履行社会责任。加大综合评价结果的宣传和应用,提升行业综合评价工作的社会公信力和影响力。

———推动会计师事务所完善内部体制机制。推动事务所建立健全适合行业高质量发展要求的股东、合伙人机制,培育以章程、合伙人协议为核心,以执业质量为导向,以人和为基础的内部治理体系建设,指导中小事务所建立健全科学有效的内部治理机制。引导会计师事务所强化执业过程的风险意识,对标行业执业准则,建立一套行之有效的风险防控机制。

———强化事务所质量控制和品牌建设。推动事务所完善质量控制和风险管理机制,加强行业风险警示教育,提高风险识别、评估和应对能力。引导会计师事务所把品牌建设与诚信建设、文化建设、质量控制等相融合,深入推进事务所品牌建设,推动提升品牌意识,提升品牌塑造、维护及传播意识,努力打造事务所“百年老店”,引领会计师事务所持续提升发展能级和竞争力。

(三)强化行业人才素质提升

建立健全科学的继续教育制度和人才培养体系,形成以高端引领、中坚充实、后备培养的人才梯队培养机制,激发人才创新活力,全面提升行业人才队伍的综合素质、专业服务能力和职业道德水平,建设一支高水平、专业化的行业人才队伍。

———深入实施高端人才培养。优化行业高端人才选拔培养模式,不断完善高端人才培养制度。鼓励行业更多优秀人才参加选拔,加强行业高端人才队伍建设,培养一批知识结构优化、实践经验丰富、创新能力突出、善于经营管理高层次人才。发挥行业高端人才引领作用,促进高端人才反哺行业。

———加强行业后备人才培养。继续鼓励支持会计师事务所、注册会计师专业方向院校共建实践型教学基地。扩大高校合作范围,建立多层次、跨区的后备人才培养体系。组织开展校园宣讲会、毕业生招聘会,建立行业实训基地,着力提升行业后备人才学科知识、专业技能与职业素养。

———拓宽人才的成长发展通道。以“吸引人才、留住人才、用好人才”为目标,引导事务所完善薪酬分配制度、考核晋升制度等激励制度建设,形成事务所发展核心的人力资源储备,吸引年轻注册会计师加入合伙人队伍。激励事务所加大人才培养资金投入力度,构建事务所积极支持本单位人才成长的良性机制。引导行业人力资源管理工作的数字化建设,利用信息化技术促进行业人力资源管理方面多层次、多角度的交流与合作,提高行业人力资源管理水平。

(四)积极拓展行业发展空间

从提高服务供给能力出发,推动新业务市场领域的培育和形成,找准行业服务的切入点,拓宽行业服务新领域;着力加强行业专业服务价值和能力的推广,进一步拓展行业服务空间,实现行业专业服务供给与需求的良性互动。

———立足河南战略,不断挖掘服务需求。围绕河南省“十四五”发展规划提出国民经济和社会发展战略任务,聚焦这些领域会计服务市场,以多元化发展为目标,丰富专业服务品种,不断拓展新业务领域,引导事务所由单一业务向多元业务转变,由传统业务向非传统业务转变,由常规服务向深层次专业服务转变,推进核心业务转型升级,提升非传统业务所占比重,全维度拓展新业务领域。

———不断创新行业服务品种与模式。继续做精做专财务报表审计内部控制审计等业务,顺应资本市场改革新要求,提高上市公司财务报表审计质量,针对拟IPO 企业的实际情况,鼓励事务所开拓非审计类业务。积极拓展政府购买服务、司法鉴定、并购重组、混合所有制改革、破产重整管理、工程咨询、内部控制评价、风险评估、合规管理、数字化咨询、信贷资信证明等非传统审计业务。开发承接财政支出和投资绩效评价、企业社会责任报告等新兴领域业务。紧紧围绕深化国资国企改革、国有企业混合所有制改革及预算管理制度改革,充分发挥注册会计师专业服务作用。扶持会计师事务所从财税领域向政府决策咨询、政策咨询、信息化咨询、战略与运营咨询等新领域拓展,实现行业高质量发展。

———努力搭建多方合作平台。积极联系各级政府部门、行业商会协会等联合举办行业服务经济社会发展新业务见面会、洽谈会和推介会,协调所在地政府部门将会计服务纳入现代服务业的鼓励和扶持政策措施体系,包括各类财税支持和奖励措施。组织做好新业务示范基地建设和试点工作,搭建多方合作平台,探索新业务领域开发的有效途径。协调推动与省市有关政府部门签订“行业服务政府部门经济社会管理合作协议”,协调推动与自创区、自贸区、高新区、经开区、产业集聚区、服务业两区、保税区等签署“行业支持相关领域发展合作协议”,搭建起会计师事务所联系政府与企业和各类机构组织间的中介桥梁和纽带。

(五)加强行业协会服务能力建设

进一步健全和完善行业组织管理,积极推动内部控制规范化,充分发挥协会“服务、监督、管理、协调”的职能作用,推动行业管理创新,大力提升行业管理和服务水平。

———完善行业治理机制。构建党的领导、法律授权、政府监督、行业自律的行业治理体制,推动行业治理能力提升。坚持行业民主协商、民主决策,坚持发挥会员在行业治理中的主体作用。健全会员代表大会、理事会、监事会和秘书处的治理机制,发挥理事会、常务理事会和监事会的决策与监督作用,丰富专门委员会开展专业活动的方式,充分发挥专门委员会作用。

———切实加强协会组织建设。加强协会秘书处党的建设、机构建设、队伍建设、作风建设、廉政建设和内部管理制度建设,提高秘书处的执行能力;加强协会秘书处预算管理,完善财务运行机制,公开办事流程,自觉接受监督;完善绩效考核评价体系,不断提升协会工作的服务能力和执行能力。

———深化协会服务体系建设。加强对行业建设重点领域的投入,进一步提高会费资金的使用效率和效果,探索加强会员服务和完善服务机制的新途径、新方法。进一步加强课题研究工作。通过行业发展理论与实践的系统研究,强化协会对行业发展的引领。积极与相关院校合作开展行业理论、实务基础与前沿研究。深入实践调查了解行业实际情况,分析行业发展面临的形势变化和执业中的共性问题、突出问题,研究解决制约行业发展的瓶颈问题。加大对行业专业课题研究的支持,组织行业专家开展课题研究、案例编写、座谈研讨,以行业研究成果服务政府决策,助力市场经济建设,带动行业发展创新。

———扩大行业的社会影响力。不断拓宽行业宣传形式和渠道,加强与媒体的沟通合作,丰富协会宣传媒介和渠道,积极宣传行业的职业特性、专业价值和诚信建设,深化社会公众对注册会计师服务专业性和复杂性的认识。

(六)大力改善行业营商环境

坚持平等准入、开放有序,进一步优化行业执业环境,努力形成高效规范、公平竞争的统一审计服务市场,为行业提升审计质量提供良好外部条件。

———优化专业服务市场环境。结合本省实际,推动相关部门落实财政部《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》,研究推动政府购买专业服务政策落地,逐步清理、取消中介机构备选库、入围名单等限制市场竞争的准入许可,促进完善事务所业务招投标制度,建立公开透明、无歧视性的招投标程序,不断提升行业执业环境市场化、法治化水平。

———综合治理不正当低价竞争。探索建立事务所会计服务定价机制,逐步建立与工作量、服务风险和服务质量相匹配的服务收费机制。以完善诚信档案管理制度为依托,建立恶性低价竞争预警机制,加大对不正当低价竞争的日常监管。对涉嫌不正当低价竞争的事务所,启动约谈机制和监管措施。对投诉举报及监管检查工作中发现的违规行为严肃处理,净化执业环境,维护执业秩序,促进行业诚信建设和社会公信力的不断提升。

———加强行业宣传。用好协会网站、微信公众号等宣传阵地,加强行业正面宣传引导,采用多种形式多种渠道,加大对行业执业特征、职能作用、价值贡献、先进事迹、公益活动等的宣传力度,树立行业正面形象,提高会员的归属感和荣誉感,引导社会各界对行业的正确认知,鼓励行业专业人士积极参政议政,为社会经济发展做出贡献,营造促进行业创新发展的舆论氛围,树立和提升行业形象。

(七)积极探索和完善行业监管体系

贯彻“放管服”改革精神,创新监管理念,加大监管力度,加强监管协同,提高监管成效,以有效监管促进行业诚信水平提高和审计服务质量提升。

———加大监管力度。加强对会计师事务所事中事后监管,完善行业执业质量检查制度。优化检查机制,将随机抽取的比例和频次与会计师事务所的诚信水平、执业情况挂钩,对有不良信记录、执业情况实时监测中发现异常情况的会计师事务所加大抽查力度。严肃整治不顾审计质量、恶意压价竞争,对超出能力范围承接业务、导致审计质量问题的会计师事务所和注册会计师,加大自律惩戒力度。

———丰富监管手段。完善对事务所和注册会计师约谈制度,强化对投诉举报等事项的处理机制。加强监管队伍建设,丰富和完善自律监管措施。健全完善行业诚信信息监控体系和行业业务报备系统,推动建立涵盖事中事后监管的综合监管机制。健全会计师事务所执业异常、收费异常、报告数量异常等情况监测机制,推动建立涵盖事中事后监管、信用监管在内的综合监管机制,实现风险自动预警功能。

———拓展监管服务。借助业务报备系统,深入开展事务所业务报备情况分析,及时对行业执业风险进行提示,为会计师事务所提供技术支持和咨询服务。充分利用监管成果,开展综合分析,编发典型案例。开展执业质量检查回头看,深化周期帮扶机制,贯彻落实“寓管于服”理念,充分运用执业质量检查结果,编写警示案例和优秀案例,通过案例分析、以案说法等方式对被检查事务所进行整改帮扶,为会计师事务所提供经验借鉴,加强专业技术支持。加强对会计师事务所从事证券服务业务的评估和辅导,以执行专业标准为基础,扩大培训覆盖面,提高诚信执业水平,增强监管成效。

———加强监管协同。加大与财政部门等其他监管主体协调沟通机制,加强联合监管,发挥各自监管优势,提高监管效能,促进监管信息和监管成果相互利用,避免或减少多头监管和重复检查。加强与行政监管的沟通协调,建立联动顺畅的工作对接机制。强化不同监管主体之间的协调联动,推动建立监管主体相互间沟通平台,协调监管行动,统一监管标准,发挥各自监管优势,提高监管效能,促进监管信息和监管成果相互利用。运用信息化手段,建立河南省监管信息共享平台,畅通行政监察、行业监管、市场监督等部门之间信息共享渠道,逐步打造各部门各单位之间信息共享的闭环链条,实现河南省行业内监管数据的互联互通,全面提高行业监管工作的针对性、有效性。不断拓展联合监管的深度和广度,在形式上、实质上以及成效上全面取得突破,让联合监管全面覆盖,让联合监管成为常态。

(八)持续推进行业职业化进程

进一步强化职业资格考试、继续教育、专业技术支持等行业建设,把专业能力的培育作为行业工作的重中之重,把专业精神融合到注册会计师职业精神中,逐步提高河南省注册会计师职业化水平。

———强化行业职业道德建设。建立完善注册会计师职业道德教育机制,开展以职业道德为重点的“四德”教育。将诚信教育纳入行业培训内容,开展系列诚信案例教育,帮助注册会计师树立良好的职业道德观。健全守信激励和失信惩戒机制,完善职业道德监督机制,严厉查处有违职业道德和诚信执业的行为。

———持续加强行业继续教育培训。构建科学合理的继续教育体系,适应社会对注册会计师知识结构、能力水平的要求,优化培训内容。建立新入职员工、助理人员、非执业会员、执业注册会计师、事务所管理层分层级全覆盖的阶梯式培训体系。加大网络远程培训班供给,加大新政策、新业态、新技术培训资源,构建行业知识库,提升从业人员自主学习意识和能力。进一步完善非执业会员继续教育体系。

———加大对会计师事务所专业技术支持力度。充分发挥行业专家委员会作用,为行业职业化建设与服务能力提升提供智力和技术支持。紧跟新会计审计准则和相关法律法规的发布实施情况,结合执业中的热点、难点问题及时发布专家提示,回应行业关切,帮助会计师事务所提高理解和执行准则的能力。积极建立技术帮扶的援助机制和考核激励机制,支持中小执业机构提升执业专业水平。

———确保职业考试安全平稳。适应机考改革,完善考试组织实施制度,推进优质机位资源开发,持续优化组织实施流程。寻求广泛支持,压实各方责任,强化考务人员安全意识,有效应对社会舆情、公共卫生等考试风险,确保考试安全平稳顺利。严肃考试纪律,净化考试环境。促进考试工作更加科学化、精细化,不断提高考试组织管理和服务水平,提升服务质量,优化应考体验。

(九)深入推进行业信息化建设

按照中注协信息化发展战略规划和新一代信息技术发展决策部署,加强信息基础设施建设,持续提升行业管理服务和会计师事务所业务信息化水平,构建行业信息化智能应用新格局,以信息化助力行业高质量发展。

———加强行业信息化基础建设。完善行业信息化互联互通体系。树立“网络强注会”的理念,按照“标准化、数字化、网络化、智能化”的标准,协会加大投入,建设行业业务、管理、服务功能比较完备的信息化系统平台,实现协会与事务所之间的数据共享,以信息化推动行业高质量发展。采取有效举措,推进事务所管理信息化建设,按照统一规划、统一标准、统一架构的原则,建设事务所、协会及信息使用者互联互通的行业管理和服务系统。

———提高行业数据支撑服务能力。进一步完善业务报告防伪报备管理系统,确保全部业务报告纳入管理系统,做到数据可查询、二维码与报告唯一对应,加强实时动态监管,提高执业监管工作效率和水平。完善行业诚信信息监控体系,实现全面记录、实时监控、有效披露,与注册会计师执业监测系统,共同形成行业社会监督运行机制,促进成为社会信用体系的有效组成部分。

———丰富行业信息化应用。加大信息技术在事务所管理和业务中的应用,继续推动大型事务所信息化在业务、管理、服务领域的全面普及,大力提升中小会计师事务所信息技术的应用水平。积极引进大型会计师事务所自主开发的信息化系统和大数据平台,争取列入中注协信息化建设试点省份,加强与知名软件公司的协作。根据行业业务需要,适时举办审计软件使用培训班。探索行业与审计工具供应商协作机制,提升行业执业效率。加强与国内档案管理领域资质成熟的科技类服务公司的沟通协作,探索推行审计业务档案统一、社会化管理,探索试点电子档案的普及应用。

(十)全面强化行业党的建设

进一步贯彻新时代党的建设总要求和党的组织路线,加强党对行业的政治引领。严格落实主体责任,加强党的基层组织和人才队伍建设,强化党建业务融合,提升党建工作质量,推动行业党的建设实现新突破。

———严格落实党建主体责任。坚持“书记抓、抓书记、一级抓一级、层层抓落实”的常态化工作机制。通过开展调研指导、考核评价、书记述职等,推动党建责任和任务落到实处。强化监督责任,把党内监督、职业道德建设和业务监管工作紧密结合起来。持续推动“党建入章”、“一肩挑”等要求在事务所有效落实,更好发挥党组织政治功能。不断提高党建与业务工作的融合发展。

———持续抓好基层党组织建设。坚持抓基层打基础,全面落实党支部工作条例,进一步完善和加强党支部建设,夯实党建工作基础。按照“成熟一个,建立一个,巩固一个”的工作思路,不断扩大党的组织和工作覆盖面。抓好软弱涣散基层党组织整顿工作,强健基层党组织,不断提高战斗堡垒作用。依托行业党校,采取集中培训、现场体验、异地教学等多种方式,开展行业党员教育,确保党员教育全覆盖。

———加强党员队伍管理。以增强党员政治意识、大局意识为重点加强思想建设;以造就高素质的队伍为重点加强组织建设;以狠抓落实、增强执行力为重点加强作风建设;以完善惩治和预防腐败体系为重点加强党风廉政建设,努力建设一支政治坚定、结构合理、业务熟练、作风优良的党员队伍。

———不断发挥党建引领作用。加强行业统战群团建设,认真落实新时代统战、群团建设总要求,坚持把统战和群团工作纳入党建工作体系,以党建带统战、团委、工会合建的工作思路,将行业统战成员和群团组织有机结合、整合资源,把保持和增强党的统战工作和群团组织的政治性、先进性、群众性要求自觉贯彻到各项工出作中去,推动形成强大的统战工作合力和优势互补的群团工作格局。

四、组织保障及实施

实现“十四五”规划,必须坚持党对行业改革发展的集中统一领导,充分调动一切积极因素,广泛团结一切可以团结的力量,各负其责,狠抓落实,形成合力扎实有序推进行业高质量发展。

———加强组织领导。推动行业党组织和广大从业人员统一思想、达成共识,充分发挥党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用,为规划落实注入动力。加强与相关政府部门、行业组织的联系,积极就政府购买服务、新业务拓展、招投标服务、税收策、职业保险等行业发展重大制度和政策性问题进行沟通协调,推动扶持行业发展政策措施的配套落实。各事务所作为本规划的执行主体,紧紧围绕规划目标任务,制定事务所发展规划和实施方案,调动事务所和广大从业人员的主动性和创造性,发挥创新精神和进取精神,为本规划目标的全面实现作出积极贡献。

———强化统筹协调。切实履行好法律授权和章程规定的各项职责,充分发挥好与政府和事务所之间的桥梁作用,转变工作作风,注重调查研究,狠抓政策执行和工作落实。建立规划实施过程跟踪、执行监督信息反馈机制和定期评估制度,对实施情况进行监控和指导,确保各项任务和要求落到实处。建立检查通报制度,协会每年年底对规划落实情况进行一次综合检查评估,讲评通报贯彻落实情况。

———确保责任落实。分解细化规划提出的目标任务和促进措施,区分任务、明确责任人、制定推进计划、提出完成时限,加大督导力度。由秘书处牵头落实的工作事项,要周密筹划,严密组织,抓出成效。本省各市注册会计师行业发展规划要以本规划为指导,明确发展思路,目标符合本规划要求,确保本规划各项目标任务落到实处。

———注重评估推进。注重规划实施情况中期评估,全面评估规划实施进展情况,推进规划顺利实施。重点围绕规划明确的主题主线、主要目标、战略任务、重大举措等实施进展情况进行全面评估,并在深入分析存在的主要问题和挑战基础上,立足规划实施、着眼长远发展,提出强化实施的对策建议。

原文地址:http://www.henicpa.org.cn/ArticleShow_8508.html

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