中国会计视野讯 近日，中国证监会湖北监管局在官方网站公布对大信会计师事务所及2名注册会计师的处罚决定。

经查明，大信所在为东方金钰股份有限公司（以下简称东方金钰）2016年财务报表提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。具体违法事实如下:

大信所为东方金钰出具的2016年审计报告存在虚假记载

2016年，东方金钰利用瑞丽市姐告宏宁珠宝有限公司(以下简称姐告宏宁)虚构与保生、李柳青、自孔堵之间的销售交易，合计14，169.09万元;虚构与宝占明、董勒先、蒋发东之间的采购交易，合计20，104.02万元。上述事项导致东方金钰2016年度报告虚增营业收入14，169.09万元，虚增营业成本4，665万元，导致虚增利润总额9，504.09万元(占当年合并利润总额的29.60%)。

大信所为东方金钰2016年度财务报表审计机构，审计业务收费95万元(含税)。在审计业务中，大信所出具了标准无保留意见的审计报告，审计报告签字注册会计师为李炜、雷超。

大信所在东方金钰2016年度财务报告审计过程中未勤勉尽责。

存在未有效识别与评估舞弊风险、姐告宏宁相关内部控制测试程序存在缺陷、函证程序执行不到位、实质性审计程序存在缺陷等四方面问题。

综上，湖北证监局认为大信所及相关人员在为东方金钰2016年财务报表提供审计服务过程中，未勤勉尽责，所出具的审计报告有虚假记载，其行为涉嫌违反了2005年修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)第一百七十三条的规定，构成2005年《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载”的行为。对大信所的上述违法行为，在涉案审计报告上签字的注册会计师李炜、雷超是直接负责的主管人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，决定:

一、对大信会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收其审计业务收入89.62万元，并处以89.62万元罚款；

二、对李炜、雷超给予警告，并分别处以5万元罚款。

相关链接：http://www.csrc.gov.cn/hubei/c104406/c7399541/content.shtml