原标题：云南省行政监管和自律监管“双管齐下” 规范注册会计师行业秩序

为贯彻党中央、国务院关于进一步加强财会监督工作的决策部署，云南省财政厅与省注册会计师协会建立高效衔接、密切协同的联合监管机制，充分发挥会计管理机构审批许可监管、监督检查机构执法监督、协会行业自律监管的作用，共同规范提升中介机构执业质量，维护市场经济秩序。

一、财政主责监督发力，持续提升监督效能

一是聚焦行政许可事中事后监管，五年来，累计对139家会计师事务所开展符合执业许可条件检查，注销15家未能持续保持执业许可条件的会计师事务所，指导会计师事务所提升内部治理和管理水平。

二是聚焦行业突出问题，持续开展注册会计师行业“超出胜任能力执业”、“无证经营行为”、“网络售卖审计报告”等违法违规行为专项整治工作，做到边查边改、立行立改、真查真改。

三是聚焦违法违规执业行为，从严从重查处未执行必要审计程序、未获取充分适当审计证据、发表不恰当审计意见等问题，两年来，省财政厅对15家会计师事务所和50名注册会计师予以行政处罚。

四是将检查处理结果通过“云南省信用信息共享平台”、云南省“互联网+监管”等信用监管系统向社会公布，在省财政厅门户网站发布行政处罚情况，公开曝光典型案例，形成有效震慑。

二、行业自律监督发力，督促引导规范执业

省注册会计师协会持续强化行业诚信建设，稳步推动健康发展。

一是在全省执业机构中开展“签订一次自律承诺”、“开展一次廉政谈话”、“开展一次庄严宣誓”、“通报一批典型问题”、“接受一次法纪教育”的“五个一”诚信教育，以诚信驱动审计质量提升。

二是强化任职资格检查，通过网上信息初审、实地访谈调查核查等方式，开展注册会计师任职资格检查和挂名执业专项整治，全省累计清理800余名挂名执业的注册会计师。

三是强化行业自律监管，近五年来，累计抽调149名检查人员，对141家会计师事务所的720份审计报告进行执业质量检查，并根据检查结果给予15家会计师事务所、40名注册会计师行业惩戒，将检查发现的主要问题、处罚和惩戒等情况进行通报。

四是强化检查后续帮扶，对检查发现的质量管理体系薄弱环节，提出有针对性和可操作性的建议，通过检查回访、分类培训、约谈沟通等多种方式，达到行业自律“帮助、教育、督促、提高”的目的。

三、联合监管协同发力，建立贯通协调长效机制

一是畅通财会监督主体横向协同，省财政厅与省注册会计师协会联合开展2023年度云南省会计师事务所执业质量和符合执业许可条件检查，促进行政监管、行业自律深度融合。联合检查，严格遵循统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告的原则，建立综合查一次、重大问题会商处理、监管信息互联互通的联合检查机制，共同运用监管成果，形成监管合力。

二是省财政厅与省科技厅、省审计厅、财政部云南监管局等11个单位共同建立了协同监管、信息共享、适时会商、工作报送等云南省注册会计师行业协同监管机制，推动信息共享、共同监管。依法依规查处省科技厅和省审计厅移交执业质量有重大问题的3家会计师事务所。与省市场监管局和省税务局联合开展会计师事务所“无证经营”专项整治，清理整顿122家“无证经营”会计师事务所。与省委网信办联合开展“网络售卖审计报告”专项整治，清理整顿1家中介机构。与省税务局和省人力资源社会保障厅开展注册会计师“挂名执业”行为专项整治，清理整顿327名注册会计师。

三是推动建立事前工作互商、事中监督互进、事后成果共享、全程信息互通的财会监督与其他各类监督贯通协调工作机制，加强与行政监督、司法监督、审计监督、统计监督的协同性和联动性，畅通群众监督、舆论监督渠道，形成监督合力，持续提升监督效能。

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