近日，省（山西省）财政厅、省商务厅、省市场监督管理局、省民营经济发展局、山西证监局联合印发《关于进一步引导全省会计师事务所加强内部治理提升执业监督效能的通知》（以下简称《通知》），旨在贯彻落实中央有关文件精神，充分发挥会计师事务所服务经济社会建设的专业作用，稳步推动注册会计师行业健康、规范、有序发展。

《通知》提出，要充分发挥党的领导政治优势。会计师事务所要强化党组织建设，选优配强党组织书记，以党建促进业务发展。要切实筑牢党建根基，有效推动建立会计师事务所党组织与管理层在项目承接、风险识别、人员选派等方面的深度协调机制。

《通知》明确要加快推进现代企业制度建设。会计师事务所要完善内部治理结构，健全产权结构，优化法人治理结构，严禁会计师事务所未持续符合执业许可条件“带病执业”，严禁非注册会计师实际控制事务所。要健全内部管理制度，明确各部门和岗位的权责边界，做到“靠制度管人，靠流程管事”。要建立企业社会责任与企业文化体系，主动践行反舞弊、反商业贿赂、反洗钱活动等社会责任。

《通知》强调，要推动基础性标准体系落地见效。会计师事务所要树牢风险导向理念，建立事前、事中、事后全过程质量风险管理制度和程序，依法履行会计师事务所“看门人”职责。要加强项目质量管理，严禁“抄表式”审计，确保质量复核人员从实质上和形式上保持独立。要规范业务收费行为，以反映专业服务价值为导向，坚决杜绝以“内卷式”竞争、恶意低价竞争的方式扰乱市场秩序，严禁以或有收费方式提供审计服务。要提升财务管理水平，加强会计核算、资金使用、业务收支以及收益分配的统一管控，严禁“业务空转”、列支大额业务介绍费等行为。要统一利润分配政策，实施统一的合伙人业绩考核政策与标准，不得以承接和执行业务的收入或利润作为首要指标，禁止“各自为政”、“分灶吃饭”。要加强审计档案管理，建立健全档案收集、整理、归档、保管、调阅等全生命周期管理制度，确保档案管理绝对安全。要严格印章管理流程，加大会计师事务所和注册会计师印章登记、使用、保管等管控力度，严禁违规使用业务章签发审计报告，严禁会计师事务所控制注册会计师个人印章。

《通知》要求，持续加大专业人才培养。会计师事务所要统筹推进人才队伍建设，建立以质量为导向的业绩评价、薪酬调整、晋升和奖惩机制，坚决杜绝“兼职挂名”“一套人马、多块牌子”等违规行为。要深化人才职业道德建设，明确独立性、保密性、诚信等核心要求及执业红线，坚决杜绝高龄且身体条件不具备执业能力的注册会计师挂靠并获取个人经济利益。

《通知》指出要积极探索审计数字化转型路径。会计师事务所要全面提升数据安全管理，落实数据安全管控责任，严格按照有关规定主动签订保密承诺书。要扩大数字化应用范围，积极推进函证数字化工作，逐步实现远程审计、大数据审计和智能审计。大力推广审计报告电子化工作，增强执业透明度与可信度。要落实审计报告赋码规定，严禁出具未赋码审计报告、为同一审计事项违规出具多份审计报告，实现审计报告“应报尽报”。

同时，《通知》还强化了组织实施保障。五部门将合力推动，加大监管力度，持续推进注册会计师行业转型升级和提质增效。省财政厅持续做好会计师事务所内部治理指导、服务、监督等工作，督促指导省注册会计师协会强化行业自律监督，及时梳理总结先进经验做法积极宣传推广。全省各会计师事务所应切实提高思想认识，完善适应其规模和业务的组织模式，促进会计师事务所内部治理效率和效果得到有效提升。