视野讯：近日，安永会计师事务所英国分所（以下简称“安永英国”）同意向“联合惩戒协议”（Joint Disciplinary Scheme，JDS，参见译者注）和英国申诉法庭（Appeal Tribunal）支付50万英镑（约合75万美元）的罚金外加240万英镑（约合360万美元）的诉讼费用，以了结对该所在2000年公平人寿公司（Equitable Life）几近破产过程中所扮演角色的调查。

此前，JDS经过四年非公开调查，在2008年就该案对安永英国作出了判罚金及诉讼费用总计420万英镑（约合630万美元）的裁定，并给予该所“严厉谴责（severe reprimand）”。安永英国不服裁定提出上诉，最终三方达成和解，判罚金额被大幅降低，“严厉谴责”也弱化为“谴责（reprimand）”。

安永英国在一份新闻稿中表示：“我们坚信，无论是基于法律实质，还是由于任何进一步的指控已超过诉讼时效，与公平人寿公司相关的所有诉讼都没有存在的理由了。”

JDS和申诉法庭发现，安永英国未能就一桩诉讼败诉后可能产生的后果对公平人寿公司的保户发出警示，而且该公司1999年度的财务报表由于“未足额提取准备金，所以未真实且公允地列报”。

1999年1月，在Hyman案中，公平人寿公司向法院提出申请，希望批准其要求某些出于获利目的而购买保证年金收益率产品的保户接受分红削减的计划，原因是该公司已无力承担曾经承诺过的分红，而广大保户则以违反合同为由将公平人寿公司告上法庭。

彼时，公平人寿公司的董事会认为他们败诉的机会很小，所以没有告知股东这项潜在的财务负债。而公平人寿公司也的确赢得了一审，但是，随后该公司接连在上诉法院和英国国会上议院败诉。

因无力承担Hyman案败诉导致的15亿英镑（约合25亿美元）的资金缺口，公平人寿公司被迫为其自身寻找买家。2000年12月，由于未能找到买主，公平人寿公司停止销售新业务。

据报道，JDS的检查报告对安永英国未就Hyman案的判决征询独立的意见提出了批评。

在一份声明中，安永英国表示，“联合惩戒协议和申诉法庭推翻了针对安永英国对公平人寿公司所开展的审计工作的客观性和独立性的所有裁决，对此，安永表示欢迎。对我们缺乏客观性和独立性的指控曾被所有利益方认为是我们‘到目前为止，所受到的最严厉指控’，申诉法庭驳回了上述指控，也正是缘于此，申诉法庭大幅削减了对我们的罚金（减幅超过90％）。”

与此同时，安永英国还表示，它们的审计工作并没有损害到公平人寿公司及其保户的利益。

译者注：联合惩戒协议（Joint Disciplinary Scheme，JDS）是一个独立的监察机构，由英格兰及威尔士特许会计师公会（ICAEW）和苏格兰特许会计师公会（ICAS）设立，旨在调查和监管广大的财会人员。

　　校对：叶凌波

　　中国会计视野2010年7月23日9:33发布，转载请注明来源和作者。

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