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加速折旧和加计扣除的财税玄妙之处

来源:中国会计视野论坛   发布时间:2015-06-14  作者:姬金玲   编辑:无忧草

阅读:860  打印   RSS 字号:||

学财税犹如,识海淘珠。初始枯燥无味,但淘得二三珠,则趣味越发多了。

在加速折旧政策中(指财税[2014]75号和税总[2014]64号公告),有一道研发设备加计扣除的“异形”,你看一下下面的图,能找出来么?

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对了,就是OR“新购入六行业小型微利企业(所得税口径)生产与科研共用的设备和仪器",如果不超过100万元,可以一次折掉,如果超过100万元,三种加速折旧方法任选一种。既然共用可以加速折旧,但共用是否可以加计扣除呢?且看下图,第4项,要求“专门”用于!

演示文稿1_13.png.thumb

哦,共用不可以加计扣除呵。来道例题,我们看看吧

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会计分年折旧,税法一次折掉。想明白了,很愉悦,但是否需要确认递延的得税呢?

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好,看来需要确认了,那按小型微利适用的10%企业所得税税率?还是按法定税率25%确认呢?

3.jpg.thumb

第十八准则第十八条告诉我们,与将来冲回时相一致的税率确认就好了。如果我们未来不以估计是否能享受小型微利优惠,则应按25%的法定税率确认递延所得税负债

视野论坛原文链接:http://bbs.esnai.com/thread-5022136-1-1.html

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