企业所得税汇算清缴是会计人年终岁尾中一项非常重要的工作,汇算清缴工作量大,时间跨度长(5个月),会计人需要到主管税务机关办理各项审批、备案、申报等各类事项后,再进行年度所得税申报表的报送,汇算清缴既涉及所得税税收政策,又涉及所得税办税程序,因此会计人必须熟悉与自身相关的所得税政策和办税流程,了解会计核算与税收政策规定之间的差异,才能做好汇算清缴申报工作。我们梳理了2017年度所得税汇算有关的政策以及相关文章希望能帮助会计人顺利的完成年终汇算清缴工作。
  • 税总发布所得税申报表(A类2017年版)

    《年度纳税申报表(A类,2017年版)》主要在以下几方面进行了优化。 (一)根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 (二)对部分表单进行了精简 (三)对部分表单的数据项进行了优化 (四)对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确[详细]

  • 国税总局明确研发费用税前加计扣除范围

    税总发布研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告,本公告聚焦研发费用归集范围,在现行规定基础上,结合实际执行情况,完善和明确了部分研发费用掌握口径,在体例上适度体现系统性与完整性。[详细]

汇算清缴政策解读
研发费相关政策
固定资产加速折旧
  • 固定资产加速折旧(扣除)明细表填写方法

    《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第79号)于2015年11月15日发布,为便于企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策、重点领域(行业)固定资产加速折旧政策和技术转让所得等优惠政策,修改了加速折旧明细表,以《固定资产加速折旧(扣除)明细表》替代。该表填写复杂,为便于填写,将主要的填写内容和要求进行汇集,希望对你有帮助。 [详细]

  • 完善固定资产加速折旧新税政的三大变化

    财政部、国家税务总局联合发布了《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号),国家税务总局发布了《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号),加大对传统产业投资的支持力度,激发企业投资和设备更新改造的积极性,促进产业结构优化升级、创业创新。[详细]

  • 固定资产加速折旧的会计处理分析

    《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)对完善固定资产加速折旧企业所得税政策做出明确规定,但对固定资产加速折旧是否应该同时及如何进行会计处理,固定资产是否应保留净残值等会计问题并未明确,实务中也因此出现混乱。 [详细]

公益性捐赠税前扣除
  • 公益性捐赠如何税前扣除?5个要点

    企业所得税法实施条例第五十一条规定,公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。第五十三条明确,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 [详细]

  • 亏损企业公益性捐赠不能税前扣除

    《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 [详细]

所得税汇算中的会计与税务处理
  • 暂估入库的商品汇算清缴时没有取得发票,所得税如何处理

    企业财务人员接到预警通知后时,仔细查阅了2015年度的账务核算情况,写了一份详细的自查报告。税务机关评估人员根据此自查报告,通知企业补缴所得税10万余元,原因是企业自查报告里有这样一条:企业2015年年底收到了某机关的购买某设备的货款40余万元,并为其开具了发票,但当时企业没有此设备的进货发票,因此财务做了暂估入库处理,但直到次年度汇算清缴时,企业依然没有取得该货物的发票。 [详细]

  • 25问解析股权激励所得税优惠政策执行口径,超实用干货!

    近年来,面对经济发展新常态的趋势变化和特点,国家实施创新驱动发展战略,加快推进以科技创新为核心的全面创新,加快科技成果向现实生产力转化,大众创业、万众创新形势不断高涨,科技成果转化积极性明显提高。在此过程中,为留住并激励优秀人才,越来越多的企业开始实施股权激励,相关税收政策也逐渐受到社会关注。[详细]

行业评论
  • 新风险点提示 企业所得税需要关注35点

    风险描述:收入不具备真实性、完整性。如:各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为;将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入;采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。 [详细]

  • 填报新版申报表 关注福利费涉税风险

    进行2014年度企业所得税汇算清缴时,纳税人发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等纳税调整项目,应填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。[详细]

  • 资产损失税前扣除自行申报时的五要点及风险提示

    《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》中《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》为新增表格。为了便于纳税人在汇算清缴时对资产损失税前扣除正确操作,下面提出五点注意事项和风险提示,提醒纳税人予以关注。[详细]

  • 企业资产损失税前扣除政策指引(2015年)

    资产损失扣除是企业所得税汇算的重要组成部分,根据税法规定符合条件的合理资产损失准予在企业所得税税前扣除。与会计准则相比,税法对资产损失的界定更为复杂,税法对存货损失的规定范围也比会计准则更广泛。为进一步加强财产损失扣除的管理,2011年3月31日国家税务总局发布了新的《企业资产损失税前扣除管理办法》(国家税务总局公告[2011]第25号)(以下简称“25号文”)。[详细]

国家税务总局图解所得税申报表填制