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广东2012会计所执业质量检查通报

来源:广东省注册会计师协会   发布时间:2013-04-03  作者:广东注协   编辑:无忧草

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广东注册会计师协会2012年会计师事务所执业质量检查及处理工作已全面完成,现将有关情况通告如下:

一、检查的总体情况

根据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度》及开展2012年检查工作的有关精神,我会对106家会计师事务所进行了执业质量检查,其中对52家事务所实施了重点检查,对54家事务所实施了一般检查。本次检查抽调了66名检查人员,组成15个检查组,共抽查事务所审计报告1460份,验资报告758份,现场检查从2012年7月11日开始到8月19日结束,历时40多天。

二、检查内容和检查结果

2012年的执业质量检查,充分贯彻落实中注协会计师事务所执业质量检查制度改革的精神和要求,体现系统风险检查理念,并以质量控制体系检查与业务项目检查并重、技术程序检查与职业道德检查并重开展检查。检查以信息化为手段,充分发挥防伪报备系统的基础数据收集分析功能,通过对基础数据分析,及时发现异常情况,抓住焦点问题,突出检查重点,以涉嫌不正当低价竞争、报告数量超出预警线、被投诉举报的事务所为检查重点对象,以事务所执业质量、财务收费情况、业务报备情况、人员兼职挂靠情况为主要检查内容开展检查。

从检查情况来看,由于近几年各级协会加大事务所执业质量检查工作力度,把事务所系统风险作为执业质量检查工作的重心,使事务所不断加强内部质量控制制度建设,从根本上提高总体执业质量水平。特别是我省会计师事务所新的收费标准的出台,更是令很多事务所利用此次契机,用更多资源培训人才、挽留人才,建设高质量执业队伍,从源头上保证事务所执业质量水平。

但另一方面,在检查中发现,少数事务所执业质量水平依然有待提高,更有个别事务所甚至无视执业质量。如在质量控制体系检查中发现:内部质量控制制度不完善或已建立制度但未得到有效执行;财务核算不规范,违反财务管理有关规定;部分事务所存在报告签名集中、注师年龄老化、专业胜任能力不足、业务报告数量与规模不符、存在注册会计师挂靠、通过虚报漏报方式虚假报备,逃避协会监管等情况。在审计业务项目检查中发现:审计底稿由助理人员独立完成,注册会计师没有进行必要的督导;三级复核流于形式;关键审计领审计程序实施不到位;获取的审计证据不够充分、适当,甚至出现伪造审计证据的情况。

三、检查处理结果

根据检查发现的问题及专家论证结果,分别经省注协惩戒委员会、申诉委员会会议审议,省注协给予广州名博(原广州海正)会计师事务所有限公司及其注册会计师杨华军、张弼贤;广州振和会计师事务所有限公司及其注册会计师银斐、杨则文;广州皇图会计师事务所及其注册会计师胡晓阳、朱益华;广州天河逸轩会计师事务所及其注册会计师洪鹰、蔡志婉公开谴责的行业惩戒;给予5家会计师事务所及8名注册会计师通报批评,9家事务所责令书面检讨的行业惩戒。

各事务所及注册会计师应对照执业质量检查发现的问题,认真开展自查工作,不断加强内部质量控制,提高执业水平,强化对注册会计师职业道德教育,提高风险意识,保持执业谨慎,使执业质量迈上一个台阶。

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