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2010年注册税务师考试税法[二]教材变化

来源:中国会计视野论坛   发布时间:2010-02-26  作者:待查   编辑:cljmy

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  导论
  新增关于所得税、财产税、行为税的具体构成。
  第一章 企业所得税
  1、第一节 概述进行了调整,增加各国对企业所得税征税的一般性做法,变化的内容包括:企业所得税的特点、我国企业所得税的制度演变、企业所得税的作用。
  2、第四节 应纳税所得额的计算:①将“不征税收入”的各个项目进行扩充。
  ②新增"合理的工资、薪金"的定义和确认原则,增加职工福利费和职工教育经费的具体规定。
  ③新增化妆品制造、医药制造、饮料制造、烟草企业广告费和业务宣传费的规定。
  ④新增公益性捐赠的具体范围和捐赠资产的价值确认。
  ⑤新增扣除项目中手续费及佣金支出的规定。
  ⑥新增准备金支出的扣除范围。
  3、新增:第六节资产损失税前扣除的所得税处理。
  4、新增:第七节企业重组的所得税处理。
  5、新增:第八节房地产开发经营业务的所得税处理。
  6、第九节应纳税的税额的计算①新增不适用核定征收企业所得税的特定纳税人。
  ②新增核定征收公式中,应税收入额的确定。
  ③新增非居民企业扣缴义务人应纳税额的计算。
  7、第十节 税收优惠①新增符合条件的技术转让所得优惠的具体规定。
  ②新增高新技术企业的判定。
  ③新增加计扣除优惠中研究开发费和残疾人工资的详细规定。
  ④新增创投企业税收优惠的有关问题。
  8、第十一节 源泉扣缴新增源泉扣缴中的税源管理、征收管理、后续管理、法律责任。
  9、第十二节 特别纳税调整新增特别纳税调整的规定,进行大量扩充。
  10、第十三节 征收管理①新增企业清算的所得税处理。
  ②新增合伙企业所得税的征收管理。
  ③新增加“新增企业所得税征管范围调整”。
  第二章 个人所得税
  1、第二节 征收对象对董事费收入的确认,由劳务报酬一种情况,变成分劳务报酬和工资薪金两种情况处理。
  2、第五节 计税依据的确定新增华侨的具体界定。
  3、第六节 应纳税额的计算①新增上市公司高管取得股票期权所得的规定。
  ②新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法的规定。
  4、第七节 减免税优惠新增个人转让离婚析产房屋的征税问题。
  5、第八节 申报和缴纳新增股权转让所得征收个人所得税管理。
  第三章 土地增值税
  1、第六节 申报和缴纳①对房地产开发项目土地增值税的清算管理进行调整,扩充很多知识点。
  ②删除一个很不重要的部分“进一步就做好土地增值税的征管工作”。2、新增土地增值税的纳税申报表。
  第四章 印花税
  教材中只有一句话变化,在第三节三、减免税优惠中,增加了产权转移书据的定语,变为“经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免于贴花”。
  第五章 房产税
  只有一处变化,第二节新增:自2009年1月1日起,外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按规定征收房产税。
  第六章 车船税
  只添了两句话。
  1、第二节一中新增:车船税的征税对象是车辆和船舶。
  2、第二节三种新增:凡发动机排气量小于或者等于1升的载客汽车,都应按照微型客车的税额标准征收车船税。
  第七章 契税
  对第二节中“企业改制重组的契税政策”进行调整,企业公司制改造和其他情形的具体规定发生变化,其余实质没有变化,将原来教材进行精炼。
  第八章 城镇土地使用税
  没有变化。
  第九章 耕地占用税完全新增章节。

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