如何做好中小银行审计工作，充分发挥审计效能作用，是当前中小银行审计工作遇到的难题之一。中小银行做好审计工作，解决现实问题，需要从人员培养、业务培训、审计研讨、强化考核等四个方面入手，着力提高审计“新手”的综合能力。

近年来，中小银行的审计工作面临审计人员轮岗调动、“新手”对业务领域不熟悉、审计经验不足等问题。如何做好中小银行审计工作，充分发挥审计效能作用，是当前中小银行审计工作遇到的难题之一。中小银行做好审计工作，解决现实问题，需要从人员培养、业务培训、审计研讨、强化考核等四个方面入手，着力提高审计“新手”的综合能力。

以学促进，提质增效，下好审计“先手棋”

审计人员变动频次快，如何让审计新人快速上手一直是审计工作高效开展需要化解的客观难题。

一是系统性搜集近年来的政策法规、行内外文件、上级管理机构下发的各类文件，定期采取组织新人学习，通过领导点、人员提、相互帮、自己找等一系列流程，认真梳理每一份文件出台背景及政策意图，按照项目分门别类，特别是对于不同类别针对性厘清审计风险点，最后整理成册，形成日常审计的“工作宝典”。以笔者单位审计案例为例，开展对某支行的全面审计，审计成员均为新人，主审人员依据逐步更新的审计风险点，组织人员开展审前分析，新人结合自身熟悉的领域，主动发言，事前找准审计风险领域，事中通过结合现场以及非现场审计逐步完善修正审计方案，有力提升全面审计工作质效。

二是业务相对较少时，安排审计人员到营业机构柜面、客户经理区、金融市场部等前台岗位跟班学习，与条线人员共同工作。一方面，既是学习借鉴找差距的过程；另一方面，也是取长补短促提升的积累，从而实现“取真经、强本领、重践行”跟班学习的初衷，为后续审计工作做好铺垫。

打破砂锅，拔树寻根，描摹项目“肖像画”

为拓宽新人审计涉足领域，开阔眼界，杜绝将审计工作停留在浅尝辄止层面，主要有以下方面做法。

一是要组织新人持续跟进审计问题、用力深挖，对近3年审计的所有报告进行深入研究，熟悉所有项目涉及的板块问题，透彻了解已揭示的问题。同时，结合制度规定，深纠问题、绝不松口，逐步完善审计风险台账，为每一个审计项目子项目进行精准画像。以笔者单位审计案例为例，开展的印章专项审计，审计部回顾上级管理机构对本行开展贷款专项审计发现的相关业务逆流程问题，印章审计组成员围绕查出的问题深究为何出现逆流程现象，对问题进行认真摸排，成员深入业务条线，亲临现场，重新还原邀标、签订合同等环节，结合总行印章管理的规定，查看印章使用的风险节点把控，挖掘出逆流程的原因。之后根据审查内容，审计组提出信息科技部要重视线上流程创建及申请环节的把关、规范线上系统的使用、各部门要重视重要岗位人员轮岗等建议后，印章管理部门、信息科技部门重新对已创建的线上流程与制度规定进行风险排查，对已提交流程中发现的违规问题进行整改，通过规范的系统约束，杜绝人员钻漏洞、违规办理业务事件发生，促进总行用印管理规范化。

二是要重视外部审计特别是上级管理机构的审计报告。对外部审计发现的而内部审计未发现的问题，要重点研究，重点分析，打破砂锅，拔树寻根，找到原因，对症下药，提出审计意见，督促被审计单位完善制度流程。要重视未发现问题的原因，重塑审计流程，查找自身不足，做好相关复盘及整改方案。

定期复盘，举一反三，打好整改“攻坚战”

审计部要高度重视开展的审计项目，常态化召开审计问题探讨会、子项目审计总结会，通过相互沟通、询问查找更多问题，针对审计过程中的痛点进行反复研讨，探索创新办法深查深纠，要求审计组成员重视发现的典型问题、创新问题、关键问题，从而多维度对全行业务风险点整体进行采集、整理、筛查、归类、分析，查找风险规律。以笔者单位审计案例为例，针对社保卡代开、代付等涉及全市人口的相关业务，这是涉及民生的项目，该项审计应聚焦未成年人办理业务，重点围绕未成年人账户开立、激活、信息变更、销户等环节的风险关注开展工作，对开立、变更使用证件支取时是否需要提供原开户证件等问题，要经过小组成员积极讨论，联动合规法务咨询请教，集合审计要点、审计方法、审计依据、审计流程、调阅资料、支撑模型清单等一系列内容，以点带面，全面了解此类共性问题情况，并通过各小组总结，各子项目检查组相互促进，将审计报告内容推向更高站位、更深层次，进一步提高审计质量。

强化考核，建立台账，激发人员“驱动力”

一方面，为激发审计人员研究的积极性和主动性，审计部进一步细化审计考核，围绕高质量审计、上级管理机构审计考核细则等方面重新调整审计部考核办法，并对审计人员岗位进行职责分工，以制度形式确立审计工作导向，强化对审计人员的绩效考核。对考核结果不理想，而且不重视学习积累的员工，进行相关谈话，提示注重学习、复盘、积累，如还未改观，提交至人力资源部门处理，实现审计人员能进能退、能上能下的动态管理，促进审计人员的能力提升。

另一方面，建立日常审计工作台账、问题督查台账、风险点检查台账、日常审计工作督查台账等特色台账，通过台账展示工作成果，对人员工作成绩进行评判认定，并进行赏罚，激励审计人员放手钻研，深入学习，大胆检查，为中小银行笃行如初、行稳致远注入不竭动力，促进中小银行高质量发展。

中小银行要通过对审计人员的培训学习、对审计问题的讨论研究、定期对各项审计项目进行复盘、对审计人员加强考核等措施，不断提高审计“新人”的综合能力，逐步将审计队伍磨炼得更加专业化，持续提高审计质量，提升审计价值，切实发挥第三道防线堡垒作用，促进并监督各项业务可持续发展。

延伸阅读：

德阳罗江强化审计监督助推财政资金提质

内江强化审计监督 护航国企高质量发展

眉山"治防结合"发挥审计监督保障功能