中国会计视野讯 近日，中国证监会向亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）及3名签字注册会计师下达《行政处罚决定书》。

经查明，亚太所出具的华晨集团2017年、2018年审计报告存在虚假记载

经证监会另案查明，华晨集团2017年、2018年年度报告存在虚增投资收益、利润等虚假记载行为。2018年4月8日，2019年4月2日，亚太所分别与华晨集团签订《审计业务约定书》，委托亚太所对华晨集团2017年、2018年年度财务报表进行审计。经查，亚太所对华晨集团2017年、2018年年度报告均出具了标准无保留的审计意见，亚太所出具的前述审计报告存在虚假记载。

亚太所2017年、2018年年度报告审计服务收费分别是452，830.18元和566，037.72元，秦喜胜、贾小鹤是2017年审计报告签字注册会计师，贾小鹤、栗渊博是2018年审计报告签字注册会计师。

亚太所对华晨集团2017年财务报表的审计存在重大缺陷。存在亚太所识别和评估程序不恰当、长期股权投资审计程序存在缺陷、投资收益审计程序未有效执行、其他应收款审计程序存在缺陷、审计质量控制程序执行不到位等问题。

亚太所对华晨集团2018年财务报表的审计存在重大缺陷。存在风险识别与评估程序未有效执行、额投资收益保持应有的职业怀疑、未针对转让晨宝（辽宁）和绵阳华瑞汽车有限公司股权确认的投资收益执行有效审计程序、应收票据审计程序存在缺陷、其他应收款审计程序存在缺陷、未与管理层、治理层等就重大事项进行充分沟通、审计质量控制程序执行不到位

亚太所上述行为构成“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。2017年、2018年签字注册会计师贾小鹤，2017年签字注册会计师秦喜胜，2018年签字注册会计师栗渊博为直接负责的主管人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条，证监会决定:

一、责令亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）改正，没收其业务收入1，018，867.90元，并处以2，037，735.80元罚款;

二、对贾小鹤、秦喜胜、栗渊博给予警告，并分别处以6万元、4万元、4万元罚款。