满为东：全面预算实现价值连接

[职业动态]此前在福田康明斯做了六年财务总监，2013年前往天津天士力集团任财务副总监，协助财务总监全面负责股份公司的财务管理工作。

[公司动态]北京福田康明斯发动机有限公司是中国最大的轻型柴油发动机生产基地之一，年产发动机40万台。随着国家出于环保要求，不断调高商用车的排放标准，福田康明斯在国内的轻型发动机市场的市场份额在逐年增加。

[CFO看点]对于业务相对成熟的制造型企业，要确保其财务管理已经有效地深入到了企业运行的各个节点中，财务职能处在公司各个部门的连接点上，所以一定要发挥财务的衔接作用。将各个部门的行为统一到预算上来。在满为东看来，每个季度对财务职能进行一次评估是完全必要的，这是保证财务职能发挥效益的重点，并且要形成具体的工作计划。

面对当下的经营环境，满为东认为更应该对经营目标从财务上采取滚动管理的方式，规划能力时当前公司最希望财务人员具备的能力，比如发展规划、对未来市场研发投入的规划等等。财务的着眼点和角度都是从整个公司的角度看的，这是财务工作者特殊的工作要求决定的。财务管理和其他管理一样，真正发挥作用既需要对本行业、本企业的透彻了解，又需要财务管理能力的持续改善；既需要过硬的技术能力，又要培育健康的财务文化；既要依赖整体系统的改善，又要发挥财务的推动作用。

张晓鸥：用文化引导预算

[职业动态]2000年4月加入东软集团任公司财务总监，2008年6月至今任公司高级副总裁兼财务总监。

[公司动态]作为中国领先的IT解决方案与服务供应商，东软集团的业绩始终令人瞩目，2013年第一季度实现净利润0.51亿元，在多家机构对东软2013年做的业绩预测中显示，平均预测年度净利润为4.89亿元，比2012年增长12.22%。

[CFO看点]东软有自己特别的企业文化气氛，比如很多集团高管迄今为止仍被下属直呼为“X老师”，在这种文化氛围里，简单粗暴的管理风格并不适合，反而是“润物细无声”的熏陶和渗透来得有效果，而且持久。这点尤其能够反映到公司的全面预算上来。张晓鸥在和团队讨论具体的预算数字之前，会先建立一种多维的、动态的战略思维，这个思维框架就是全面预算所需要的时间维度、空间维度和价值维度。在做预算的时候从长期开始再逐步回归到短期，张晓鸥认为财务部门一定要懂得跳出当前具体的逻辑，把时间维度、空间维度和价值维度扩展起来看问题，才能涵盖业务线的短期波动，这样的预算才能使得业务部门心服口服的去执行。

黄仲晖：严格合规的预算

[职业动态]2012年2月加入诺康生物，并自2012年7月担任首席财务官。加入诺康前，黄仲辉在纽约证券交易所上市公司ITT工作，担任过各种高级财务管理职务。在此之前，他在多个行业担任多种高级财务职位，其中包括罗氏（中国）投资有限公司的财务经理。

[公司动态]诺康生物2007年成为国内最大的血凝酶供应商，获得了红杉资本等国际着名资本的投资，2009年12月份在纳斯达克上市，融资4500万美元。时隔两年半，诺康生物董事长薛百忠即提出了无约束性初步要约，拟对诺康生物进行私有化，最终在2012年9月份达成了私有化退市协议。

[CFO看点]诺康生物的营销模式以商业直销与代理商为主，透过不同渠道，最终把产品卖到医院。同时通过办事处、合作公司和分布全国的20家代理商，把产品卖到中国各地约4200家医院。由于是在纳斯达克上市，在财务管理方面可以说必须严格合规，诺康生物实施严格的全面预算管理，每年年底前，财务部制定出第二年年预算的计划与时间表，统筹财务预算的编制、培训、收集资料、更新、合并汇总，最后形成报表，供管理层及董事会通过。通过后的预算，财务部从第二年1月开始，按照预算额度审批费用，把没有预算或超预算的报销退回。对于营销人员的报销，财务部要确保合情、合理、合规，绝对不允许有虚假发票，或花费用一种项目但报销用另一种项目代替。一般除了有质量问题，销售合同里不允许有退货条款。每月严格监督预算销售完成情况，以财务的口径确认过的收入跟预算收入做比较，如果有较大的差异，会追究到底。黄仲晖认为营销策略中需要增强财务专业性，要习惯全面思考问题，财务的思维要融入营销团队，才能对营销政策提出符合美国会计准则、中国会计准则及中国税法的最终意见及建议。

相关话题链接：策划：百个CFO论十财务话题——100个CFO的八年之价值整合篇

100个CFO的八年之公司角色篇

100个CFO的八年之团队篇

100个CFO的八年之资金管理篇

100个CFO的八年之融资篇

100个CFO的八年之并购篇

100个CFO的八年之信息化应用篇

100个CFO的八年之全面预算篇

100个CFO的八年之风险管理篇

100个CFO的八年之战略成本篇