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全面预算在食品零售行业的应用

来源:中国会计视野   发布时间:2017-09-29  作者:蔡秋红   编辑:无忧草

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视野知行社的月度专家分享正常举行,本次主题为《全面预算在食品零售企业的应用》的分享。
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9月27日视野知行社的月度专家分享正常举行,本次主题为《全面预算在食品零售企业的应用》的分享,一如既往的保持视野知行社的高水准分享。视野知行社邀请到的嘉宾蒋中元,为某大型餐饮集团公司财务总监,曾任大型国企财务总监、500强公司区财务经理,中国注册会计师美国管理会计师CMA兼职讲师、上海市优秀会计人才。

此次嘉宾根据多年的企业经验,为大家详细分享全面预算、零售企业的行业状况以及品牌状况和发展策略等方面的内容。由于嘉宾所在的企业属于餐饮行业,涉及到的都是零售业务,多年的工作经验,让嘉宾对企业所在行业的发展状况,以及产品的种类和营销方案都有独到的思路。

现在正是各单位开始进行预算准备的阶段,企业如何进行预算?预算的流程以及如何执行?嘉宾谈了在预算编制工作中的体会和自己看法。

首先嘉宾强调企业年度预算的三个关键点:预算的策略、详细的预算手册、全员参与。其中全员参与也只最关键的一环,预算管理和审核这项工作必须由企业高层领导来参与,包括企业董事会、总经理参与,才能让预算更有成效。

嘉宾介绍了,年度经营预算管理流程。嘉宾在介绍过程种非常关注几个关键时间点,必须要在规定的期限之内完成规定的任务。

9月份开始,根据公司的战略计划,部署下年度财务预算编制工作。

9月底前,完要根据公司未来品牌的策略以及预算部分的策略,做出来年的计划与预算

10月15日前,然后会同营运总部平衡资产,在前做好来年的产销计划,

10月底前,完成编制年度财务预算工作以及各只能部门的年度预算制定流程和财务预算,

11月20日前,审核、沟通平衡各部门的预算,形成预算草案。预算草案还要经过总经理或是董事会的审批,如果需要调整,还要在调整后再进行审批

12月10日前,形成基本定稿的财务预算。

12月31日前,企业财务人员根据企业历史数据分析以及外部市场变化、行业水平等评估预算目标是否切实可行。根据预算要将预算目标进行分解,分解到每半年、每个季度、每月,然后规范的执行和控制

就食品行业而言,很难存在比较大的业绩波动,在多年经营数据基础上形成的预算具有很强的实践性。在执行年度预算时,可以在季末或者月末,财务人员分析销售额、费用成本利润并同预算进行比较。如果发现差异的话,需要让各职能部门负责人找出原由,并找到根本原因及应对措施,并事后跟进措施的执行力度。激励机制也是必不可少,作用不可忽视,需要根据企业的特点制定符合现实的激励体系。

嘉宾认为很多企业在预算管理中出现的预算目标偏离、预算松弛频繁、预算流于形式等多种现象,根本原因在于没有形成一个完整的预算体系,可能的因素有管理层的不重视、缺乏足够的预算管理工具、人员能力的不足、预算指导思想的失误等,每一个表象下面都有深层次的管理问题存在,只有找到实质问题点才能够有效的改善预算的工作,这个问题的解决难度非财务人员能力所能及的。

尽管嘉宾讲解的是全面预算应用,但嘉宾的着眼点综合根据所在企业的行业状况以及品牌状况,预测企业未来的市场、产品的种类、营销手段,从分析中得出的机会点,并用预算对未来的发展趋势进行分析,并做整体规划,这种涉及面及广的管理思路让视野知行社社员眼界大开。

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