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探索如何在没有任何线索的常规审计中取得突破

来源:中国会计视野   发布时间:2017-06-28  作者:王霞   编辑:lucy93

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2017年6月视野思享会聚焦在内审领域,第70期视野思享会主题为《探索如何在没有任何征兆及线索的常规审计中取得突破》。
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2017年6月视野思享会聚焦在内审领,第70期视野思享会主题为《探索如何在没有任何征兆及线索的常规审计中取得突破》。嘉宾视野版主猫王借助实务案例详细逐一的讲解,勾勒形象鲜活的内审实务,秀出真功夫。

嘉宾猫王为某上市公司内审总监,他以亲身经历案例为线索,给我们分享内审突破的思路和具体技巧。谁能在没有任何征兆及线索的情况下,短短一两周内便判断哪块有鱼,再锁定方向,最后挖掘出关键点?在没有任何征兆及线索的常规审计中取得突破,需要审计人员极度的敏感性及综合能力。

职业怀疑

首先职业怀疑,是审计意识及其实质所在。怀疑,很多情况下是要多问几个为什么,关注一下从哪来,思考一下证明些什么,不仅如此,还得思虑一下一旦怀疑的事项成真,会有什么样的影响,动机是什么?也许这属于一种先怀疑,做最坏的打算,再看证据是否能够消除,有没有措施消除,或者即使无法全面消除,却影响不大。

其次要复核,审计团队有故意掩盖问题的动机的。比如,遇到一下自己也搞不明白,或者事情太复杂,记录下来之后又将面临项目经理怀疑式的“穷追猛打”,到时候自己给自己找麻烦,于是,干脆,一把泥巴糊上,让项目经理找不到线索。复核本身也就是怀疑,但复核的怀疑实际上并非贬义,而是为了防止疏漏。嘉宾猫王给我分享的案例,从职业怀疑异常开始,综合思考,追查取证,到发现问题,水落石出。

背后故事

嘉宾猫王结合自身体会提出,内审访谈很重要。通过访谈让自己先要对业务流程或者子公司的业务进行一些基本的学习了解,以及会发现背后故事。访谈是取得突破的基础,嘉宾喜欢从访谈开始。

物流运费结算方式很多,很杂,整车,计重、计体积,物流猫腻超级多,嘉宾猫王分享典型的物流案例分别从不同角度告诉你背后的故事,如在运费临界点的舞弊,运费方式调节空间等。又如正常必须一定访问量的积累,才有可能产生一定销售,通过运费占比的对比分析发现异常,进而发现自营平台访问舞弊,避免公司重大损失

业财融合

嘉宾猫王认为审计永远不要局限于财务内控,要业财融合。内审的方向就是要去帮助公司提升业务。嘉宾猫王通过会议室拿纸,一点点进去却拿不到纸巾这件小事,进一步分析出这样对包装材料的浪费同时浪费运费等,进而推进修改底稿。又如嘉宾通过一次另辟蹊径的审计主题里面分享了一个报价的审计,报价是不是非业务人员就不可以?嘉宾猫王分别从品相分析、分类分析、价格带分析,竞争力分析,立足于产品、对手、价格分析等进行。

汪伦点评

本期视野思享同步有某事务所负责人汪伦老师点评及解说。汪伦老师非常认真,每听一个分享就实时发上解说,引导和帮助大家理解。如一些看似正规的证据往往未必不藏有异常,多留点心,认真一点,也许就能将问题的“尾巴”揪出来,由此突破,在反视动机、追溯同类,扩展调查范围。如财务反映的是结果,而这个过程的费用的源泉才是真正需要改进的。

超强吸引

本期视野思享会开始前深情期待的有好多关注者,如锦帅留香早早提出九个问题:如内审部在公司战略中是如何定位的?内审反馈报告、审查风险变动的总体控制流程?内控审计和报表审计异同?内审进展中会经历哪几个阶段?内审团队如何建设?(沟通、气氛、积极性、技能、生产力等)内审结束后如何释放资源(人、材、物等)或收尾结束程序?等。活动中内审Ellen关注如何博弈,两地之间的距离远近本身存在具体线路选择的问题,对方是否会申辩说选择临界点高的档位结算是因为线路选择的问题。活动后幽幽依兰想提高内审发现问题能力,问怎么训练这样敏锐的洞察力?

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