2016会计职务犯罪调查
   会计职务犯罪是一个具有明显的专业特征的概念,它是指会计人员在履行会计职责时,严重危害职务规范,应该受到刑事处罚的行为。会计法规定会计凭证、会计账簿和会计报表必须真实可靠,而会计人员故意使用伪造、变造的会计凭证、会计账簿和财务会计报告,并造成了严重的后果。同时,会计人员应该保护会计凭证、会计账簿和财务会计报告的安全,而会计人员玩忽职守导致其毁坏,并造成严重后果的均应承担相应的法律责任。
    2016年6月12日,国务院发布《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》,建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度,加快推进社会诚信建设。着重指出加强会计审计人员、导游、保险经纪人、公职人员等重点人群以诚信为重要内容的职业道德建设。

各地监管措施
    国务院发布《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》,加强对企业负责人、学生和青年群体的诚信宣传教育,加强会计审计人员、导游、保险经纪人、公职人员等重点人群以诚信为重要内容的职业道德建设。加大对守信联合激励和失信联合惩戒的宣传报道和案例剖析力度,弘扬社会主义核心价值观。
    《意见》指出,守信联合激励和失信联合惩戒是构建以信用为核心的新型市场监管体制的重要内容;要健全褒扬和激励诚信行为机制;要健全约束和惩戒失信行为机制。;要构建守信联合激励和失信联合惩戒协同机制;要进一步完善相关法律法规,建立健全标准规范,加强诚信教育和诚信文化建设,加强组织实施和督促检查。[详细]
    财政部明确了2016年会计金融监管思路。会计监督检查工作将率先实行随机抽查机制。
    这一信息源自于财政部监督检查局和干部教育中心在山东烟台举办的2016年度全国会计金融监督培训班。该培训针对来自财政部驻地方财政监察专员办事处和财政厅局的检查人员展开。
    财政部监督检查局副局长赵军为开班作了报告。会计司副巡视员王鹏等分别就行政事业单位内部控制、企业会计准则、国有资产管理制度改革、审计准则体系等内容进行了详细解读。监督检查局还组织软件工程师对会计监督检查系统、会计监督检查软件操作进行了讲解,对系统中随机抽查模块进行了重点培训。[详细]
    在去年国务院常务会议上,建立“双随机”抽查机制被提出,要求“建立随机抽取被检查对象、随机选派检查人员的‘双随机’抽查机制”。这一方面,让每个市场主体的头上都悬上一把“达摩克利斯之剑”,企业必须增强守法自觉性;另一方面,让执法人员阳光行政,用制度限制监管部门的自由裁量权,不能再“看谁不顺眼就去检查谁”。财政部监督检查局有关负责人介绍,今年,财政部将“双随机”抽查机制运用到对会计师事务所的检查上,率先对大型会计师事务所建立定期轮查和随机抽查制度,组织专员办采取统一组织和就地检查相结合的方式,对大型会计师事务所执业质量开展联动检查,并对关系国家宏观调控、群众切身利益和深化财税改革的重点行业、重点企业进行随机延伸抽查,积极探索开展行政事业单位和政府会计信息质量检查。[详细]
    为规范注册会计师执业行为,提升会计师事务所执业质量,促进注册会计师行业诚信建设,根据《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所审批和监督暂行办法》,辽宁省财政厅决定开展2016年全省会计师事务所监督检查工作。
    本着“准备充分、重点突出、目标明确、程序合法、处理适当”的检查原则,本次检查采取自查自纠和重点检查相结合的方式,在辽宁省依法设立的非从事证券业务的会计师事务所要认真开展自查,自查工作结束后,辽宁省财政厅按照财政部的监管要求,开展随机抽查,并重点检查被投诉或者举报等会计师事务所。[详细]
    近日,省(甘肃省)财政厅制定下发了《甘肃省财政厅会计监督检查工作考评办法》,对会计信息质量检查、资料报送、方法创新、工作成效4个方面20个具体工作内容进行细化,进一步规范监督检查行为,明确考评标准和原则,有效提升会计监督检查工作的质量和水平。
    《办法》将会计信息质量检查工作流程细化为检查选点、印发检查通知、制定检查实施方案、送达检查通知书、回避和保密制度、亮证执法、编制检查工作底稿、形成检查报告、反馈意见和处理处罚10个环节,每个环节对应具体的工作要求以及相应的评分标准和分值。[详细]
    广州注册会计师协会发布《广州注册会计师协会诚信自律委员会公告》,公告称,2007年,《广州注册会计师行业诚信自律公约》正式签署。签约以来,绝大部分会计师事务所和注册会计师认真践行公约,坚持以诚信为本,操守为重,恪守“独立、客观、公正”原则,严格规范执业。根据公约规定,经第三届诚信自律委员会审核并公示后,向社会公告2015年度履约单位166家,新签约单位7家,退出公约单位3家,开除违约单位1家。
    日前,广州注协通过广州日报公布的了详细的名单。[详细]
2016会计职务犯罪 • 黑榜
挪用公款
  • 中粮徐州某分库原主管会计挪用公款被诉

    中央储备粮徐州直属库丰县分库原主管会计李心强(副科级)涉嫌挪用公款罪一案,已由江苏省徐州市丰县人民检察院依法向丰县人民法院提起公诉。丰县人民检察院起诉书指控:2013年1月至2014年2月间,被告人李心强担任中央储备粮徐州直属库丰县分库副主任兼主管会计,利用负责储备粮收购、销售款保管工作的职务便利,违反规定、擅自决定,多次将粮食收购款借给他人用于盈利活动,累计挪用公款557万元,后予以归还。[详细]

  • 湖北机场原总会计师曹其跃被开除党籍

    中纪委官网消息,5月9日经湖北省委同意,湖北省纪委对湖北机场集团有限公司原党委委员、原总会计师曹其跃严重违纪问题进行了立案审查。经查,曹其跃严重违反政治纪律,干扰妨碍巡视工作;严重违反组织纪律,利用职务便利为他人就业谋取利益并收受财物;严重违反廉洁纪律,收受可能影响公正执行公务的礼金;利用职务上的便利,侵吞公款,为他人在企业经营等方面谋利收受财物,多次嫖娼。其中,利用职务上的便利,侵吞公款,为他人谋利收受财物的行为涉嫌贪污、受贿犯罪。[详细]

贪污公款
  • 女会计被控贪337万 老父母卖房为其退赃

    事业单位女会计交友不慎,追求奢靡生活,采取各种手段侵吞单位公款达337万元。4月21日上午,南京鼓楼法院开庭审理了王某某涉嫌贪污犯罪案件,鼓楼区属各单位分管财务工作的领导及会计集中到庭旁听,接受警示教育。案件未当庭宣判,将择日判决。到2015年9月案发时止,王某某共非法占有公款86笔共计337.84万余元,贪污如此巨款到个人名下后,王某某疯狂挥霍,她除购买顶级名牌服饰、手提包、高档化妆品等消费外,还经常用贪污来的公款到国外旅游逍遥,而每次出国她都要消费数万或几十万元。[详细]

  • 铜陵医院会计9年贪污700多万 被判无期

    1月21日从安徽省纪委获悉,省卫生计生委近期查处五起四风和腐败问题典型案例,并予以通报。 芜湖市第二医疗集团原党委委员、副院长葛艺东在芜湖市第二人民医院、第二医疗集团任职期间,利用职务上的便利,为他人谋取利益,多次收受医疗器械设备供应商贿赂款,共计64.778万元。葛艺东受到开除党籍处分,一审被判处有期徒刑十年。[详细]

  • 昆明一街道办会计被指贪污670余万受审

    2月24日上午,昆明市中级人民法院对石林县鹿埠街道办事处会计段红云涉嫌贪污罪一案进行公开开庭审理。检方指控,其利用职务便利,采取伪造票据的手段,在近一年半的时间内贪污6792767.1元。 检方提供的证据显示,骗取的资金大部分被段红云挥霍。其中110余万元被用于整容,160余万元被用于购买服装,200多万元被用于消费包包、珠宝、手表等,近百万元被用于购买、装修房屋。[详细]

隐匿、涂改会计凭证
  • 广东假发票瞄上营改增涵盖各类原始凭证

    广东省广州市国税局联合公安部门捣毁了一处特大假发票制售窝点,当场缴获制假打码机1台、制假证印章工具2台、制假压章机1台、制作假发票电脑及打印机各3部、各类假发票49箱50多万份、假印章100多个、假证件或半成品假证件200多本。办案民警现场抓获犯罪嫌疑人2名。经公安机关审讯,两名犯罪嫌疑人对制假、售假的事实供认不讳,目前已被刑事拘留。 [详细]

  • 广西一医院篡改会计凭证干扰巡视被通报

    2016年5月 9日,广西壮族自治区纪委发布消息:桂林医学院附属医院干扰巡视工作被通报。通报称,2016年3月,自治区党委第二巡视组在巡视桂林医学院期间,发现桂林医学院附属医院伪造篡改会计资料凭证,干扰巡视工作。通报强调,积极支持、全力配合巡视工作是一项重要政治任务。各级党组织和党员领导干部要从中汲取教训,守纪律讲规矩,自觉接受和支持巡视监督,绝不允许干扰、阻挠巡视工作,切实维护巡视的权威性和严肃性。[详细]

做假账
  • 华泽钴镍财务总监接连被立案调查

    3月18日A股公司华泽钴镍公告称,公司财务总监郭立红接到证监会调查通知书,郭立红因涉嫌违反证券法律法规,证监会决定对其进行立案调查。而就在此前的3月16日,华泽钴镍董事长王涛也因涉嫌违反证券法律法规,收到了证监会的调查通知书。 [详细]

  • 新潮实业交易对方一会计内幕交易被罚

    3月28日,证监会一纸罚单将新潮实业(600777)海外收购油田中隐藏的内幕交易细节曝光。交易对方公司一名兼职会计人员利用内幕信息掐点买卖新潮实业股票,构成内幕交易,遭到证监会行政处罚。[详细]

  • 违法虚构财务资料天安财险某支公司被罚

    甘肃保监局公布的最新处罚决定书显示,天安财产保险股份有限公司庆阳中心支公司(以下简称天安财险庆阳中支)去年前5月存在违法编制虚假财务资料、虚构保险中介业务套取费用等行为。对此,该局依法对天安财险庆阳中支罚款7.5万元。 [详细]

虚开增值税发票
  • 湖南特大虚开增值税发票案涉案200多亿

    湖南湘西土家族苗族自治州公安局7日召开新闻发布会宣布,成功破获特大虚开增值税专用发票系列案件,抓获犯罪嫌疑人37名。该案涉案金额高达200多亿元,涉案税款35亿元。目前该案正在进一步侦办中。[详细]

  • 宝鸡五家

    随着调查工作的不断深入,整个案件逐渐眉目清晰——犯罪嫌疑人冒用他人身份信息注册成立宝鸡顺兴隆药业有限公司、宝鸡康馨药业有限公司等共五家公司,在没有真实货物交易的情况下,虚开增值税专用发票1100多份,涉及河南、安徽、陕西等省市数十家企业,涉案金额2.6亿元。 [详细]

  • 母子俩注册4公司接受和虚开发票1.04亿

    从2014年3月到2015年1月间,张某某、李某通过接受虚开的黄金税票认证抵扣税款,并大肆对外虚开增值税专用发票的手段,接受虚开和虚开增值税专用发票950份,票面涉案金额达1.04亿元,“从票面金额来算,这应该是近年来铜川破获最大的一起接受和虚开增值税发票案件。”刘耀军称。 [详细]

  • 揭开2亿余元虚开发票案背后的“猫腻”

    自2012年以来,王某虎团伙通过散发名片、张贴小广告、群发短信、散布网络广告等方式揽客接单,以开票金额的1.5%至6%收取购票者的“开票费”,以开票金额1%至3.5%的比例给相关财务人员或营业员支付好处费。截至案发前,该团伙共涉嫌虚开普通发票金额高达2亿多元。 [详细]

注册会计师出具不实文件
  • 深圳会计监督检查 2名注会暂停执业

    深圳政府在线网站公布了《深圳市财政委员会2015年度会计监督检查公告》,组织开展了2015年度会计监督检查工作,共要求14家企业、8家事务所整改,对1家事务所、4名注会予以警告,对1家事务所处以1.5万元罚款,对2名注会处以暂停执业六个月的行政处罚。[详细]

  • 审计意见类型不恰当 会计所及注会被罚

    陇南经纬会计师事务所出具的陇经会审字〔2014〕第31号和第33号年度审计报告,在被审计单位未提供审计年度有关会计账簿和会计凭证等审计资料,应出具无法表示意见审计报告的情况下,出具了否定意见的审计报告,发表的审计意见类型不恰当。 甘肃省财政厅对陇南经纬会计师事务所及其签字注会张福德,负有审计责任,给予警告的行政处罚。[详细]

  • 因出具证明文件重大失实罪 一注会获刑

    据湖北省注册会计师协会近日发布的《情况通报》显示,黄石大瑞会计师事务有限公司注册会计师朱晖因在某公司银行授信贷款审计业务中,未严格按照审计制度的规定对企业提供的财务数据进行审核,仅凭企业提供的财务报表直接出具审计报告,导致银行贷款无法收回,构成出具证明文件重大失实罪。 [详细]

行业评论
  • 国企公开财务经营信息开启公众监督之门

    推进国有企业运营监管信息公开主要包括:依法依规公开国有资本整体运营情况、企业国有资产保值增值及经营业绩考核有关情况、国有资产监管制度和监督检查情况等;推动国有企业改制重组、产权交易、增资扩股等方面的信息公开和结果公示;及时公开中央企业改革重组、公司治理及管理架构、财务状况、重要人事变动、企业负责人薪酬等信息。[详细]

  • 诚信建设筑牢注会行业发展基石

    围绕行业诚信建设要求,中注协全面改革执业质量检查制度,把防范系统风险摆在执业质量检查工作的首位,建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的事务所执业质量监管体系。为确保注册会计师诚信执业,中注协建立每年一度的注册会计师任职资格检查制度,对注册会计师诚信执业行为进行严格审查。[详细]

  • 注会含金量与职业道德素养应并驾齐驱

    通过大量的造假案件可以发现,高含金量的注册会计师却输在了不高的职业素养上。部分注册会计师,不仅执业水平不高,而且在公众面前也被标上“不靠谱”的标签,他们所出具的审计报告自然会受到质疑。曾经有调查数据显示,88%的公众明确表示,对于注册会计师的工作能力以及职业道德持质疑的态度。这可以看出,注册会计师普遍存有职业道德素养不高的问题。 [详细]

  • 注会行业诚信建设翻开新篇章

    ,中国注册会计师协会围绕注会行业诚信建设制定实施的一系列措施,筑起了行业诚信的层层防线,注册会计师行业诚信水平日益提升。特别是五代会以来,中注协以行业监管工作为抓手,不断深入推进行业诚信建设。 具体来说,中注协在完善行业执业质量检查制度、建立完善年报审计监管路径的同时,也在综合治理行业不正当低价竞争方面加大了力度。 [详细]

  • “黄石大瑞案”引发的注会行业思考

    某大型会计师事务所相关负责人认为:“这样的案件反映了注册会计师行业部分从业人员执业不严谨、风险意识不强,在一定程度上为获利丧失了职业道德。”据上述负责人分析,导致这些问题存在的原因是多方面的,主要包括部分中小事务为了生存,无原则地压低收费以获取业务,如部分政府采购业务,以最低报价而不是以执业质量确定中标事务所,让部分执业质量低下的事务所有了可乘之机[详细]