中国会计视野讯近日，江苏省注册会计师协会在官方网站发布《2021年会计师事务所执业质量检查情况公告》。

2021年，共检查会计师事务所114家（较上一年度增加22.58%），其中：省财政厅行政检查10家，省注协行业自律检查104家；共抽查会计师事务所业务报告486份（其中：财务报表审计业务报告262份，验资业务报告83份，专项审计报告141份），涉及签字注册会计师463名。

检查内容包括会计师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量等7个方面，既体现周期性行业常规检查要求，又贯彻落实国办发30号文件的精神和财政部专项整治工作的要求。检查工作实现“双覆盖”，既覆盖专项整治中要求重点关注的注册会计师，又覆盖重点关注的业务项目。

检查情况表明，大部分事务所执业质量总体良好，建立了包括质量控制制度在内的内部管理制度体系，内部治理逐步规范，执行审计准则、防范系统风险意识进一步增强，整体执业质量水平较以前年度有所提高。但同时也发现部分会计师事务所在质量控制体系、职业道德情况、业务项目质量等方面存在不同程度的问题。

2021年行业自律检查抽查的486份报告中共发现了253个质量控制体系方面的问题及1940个业务项目执业质量方面的问题。存在的共性问题主要有以下几个方面：质量控制体系不完善或流于形式、审计计划和总体审计策略缺失，部分事务所实质性审计程序缺失，审计底稿无法体现审计过程，部分项目获取的审计证据不够充分适当，无法支持审计结论，审计报告意见类型不当。检查还发现，部分事务所在内部管理方面存在：未按要求进行业务报告防伪报备；个别事务所未按要求规范职业风险基金计提管理及职业责任保险投保等问题。

针对检查中发现的问题，省注协依法依规进行了行业自律惩戒：对2家会计师事务所实施公开谴责、对5家会计师事务所实施通报批评、对5家会计师事务所实施训诫；对2家事务所的3名注册会计师实施公开谴责、对19家事务所的47名注册会计师实施通报批评、对8家事务所的15名注册会计师实施训诫。另外，还对11家会计师事务所和54名注册会计师进行了谈话提醒。