中国会计视野讯 云南省注册会计师协会在官方网站通报2022年度会计师事务所执业质量检查情况。

按随机抽查与重点检查相结合的原则，此次执业质量检查确定36家事务所作为检查对象，其中“回头看”检查9家，抽选28名注册会计师组成8个组开展检查。各检查组由执法人员带队，9月5日起进点检查，11月4日至6日完成随机交叉复核检查报告和验收检查底稿等工作，

从检查的总体情况看，被检查的事务所质量控制体系基本健全，业务承接、项目执行、报告出具、档案管理等基本规范，总体上能贯彻风险导向审计理念、执行审计准则、履行必要的审计程序、获取充分适当的审计证据、逐级复核后出具审计报告。抽查的183个审计业务项目中，无评级为A，48个评级为B，98个评级为C，37个评级为D。

检查中发现的以下几方面主要问题，

质量控制体系检查发现的主要问题，部分事务所对质量控制不够重视，未根据实际情况，深入思考制定适合的、切实可行的质量控制制度，或者虽制定了适合的质量控制制度，但未一贯地得到有效执行。个别事务所还存在注册会计师超出胜任能力执业、与其他中介机构合作出具审计报告、注册会计师挂名执业等突出问题。

业务项目质量方面存在的问题包括，函证执行不到位、业务报告逐级复核流于形式，未得到有效执行、审计报告信息、财务报表及附注披露不完整、风险评估程序未执行或执行不到位、监盘程序执行不到位、未编制现金流量表工作底稿、工作底稿归档不规范、审计意见类型不恰当。

根据2022年执业质量检查发现的问题，云南注协依法依规处理此次检查发现存在严重问题的事务所及相关注册会计师。一是存在严重问题的事务所及相关注册会计师由省财政厅依法依规给予行政处罚。二是给予1家事务所、4名注册会计师公开谴责的惩戒；给予2家事务所、2名注册会计师通报批评的惩戒。具体惩戒情况如下：

给予云南知行宜宸会计师事务所（普通合伙）公开谴责的惩戒，给予注册会计师徐蓉公开谴责的惩戒，给予注册会计师刘伟根公开谴责的惩戒。

给予昆明智腾会计师事务所通报批评的惩戒，给予注册会计师沈蓉公开谴责的惩戒，给予注册会计师侯筱玲公开谴责的惩戒。

给予云南至诚会计师事务所（普通合伙）通报批评的惩戒，给予注册会计师秦庆来通报批评的惩戒，给予注册会计师李波通报批评的惩戒。