中国会计视野讯 云南省注册会计师协会和云南省财政厅组织开展了 2023 年度事务所执业质量和符合执业许可条件联合检查。现近日，云南省注册会计师协会在官方网站公布检查结果。

2023年共检查43家事务所，其中备案从事证券业务的6家事务所分所仅检查符合执业许可条件，检查执业质量和符合执业许可条件的37家事务所。从检查的总体情况看，被检查的事务所质量控制体系基本健全，业务承接、项目执行、报告出具、档案管理等基本规范，总体上能贯彻风险导向审计理念、执行审计准则、履行必要的审计程序、获取充分适当的审计证据、逐级复核后出具审计报告。此次共抽查186个业务项目，其中1个业务项目评级为 A，50个业务项目评级为B，占 26.88%；97个业务项目评级为C，占52.15%；38个业务项目评级为D，占20.43%。

质量控制体系检查发现的主要问题为：部分事务所对质量控制不够重视，未根据实际情况，深入思考制定适合的、切实可行的质量控制制度，或者虽制定了适合的质量控制制度，但未一贯得到有效执行。

业务项目质量检查发面存在以下13方面问题，即：初步业务活动和风险评估审计程序未实施或不到位、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告、应当函证的项目未实施函证、函证执行不到位、截止测试程序未实施、计价测试程序未实施、监盘程序未实施或执行不到位、未实施分析性程序或实施不到位。、.期初余额审计程序不到位、特定项目审计程序不到位、.审计报告意见类型不恰当、业务报告逐级复核流于形式，未得到有效执行、审计报告信息、财务报表及附注披露不完整或有误、现金流量表审计程序不到位。

根据2023年度事务所执业质量和符合执业许可条件联合检查发现的问题，按照事实清楚完整、证据确凿充分、定性准确无误、引用法律法规适当的原则，结合违法违规情节轻重，依法依规处理此次检查发现存在严重问题的事务所及相关注册会计师。一是由云南省财政厅财政监督处依法拟给予8家事务所及26名签字注册会计师行政处罚。二是由云南省财政厅会计处对符合执业许可条件检查中存在问题的33家事务所按程序下发整改通知和管理建议书。三是由省注协对1家事务所和13名注册会计师予以行业惩戒，具体为：给予保山中信事务所公开谴责的惩戒，给予杨立和、龙娟、左防、赵农生、李继荣、钟融 6 名注册会计师公开谴责的惩戒，给予李伟民、张华苹、广绍学、杨八运、罗勇5名注册会计师通报批评的惩戒，给予郁佳洋、郝建国2名注册会计师训诫的惩戒。