初级2

（1）对管理费用和制造费用进行凭证抽查；

（2）主要对制造费用结合生产情况进行深入分析，发现异常追查原因（对一个初级员工来说的确有些吃力，花了较多时间）。

中级

（1）存货的投入产出比分析，发现较大异常，查出系列舞弊；

（2）对工资薪金进行分析复核，发现以前年度财务问题，追溯调整；

（3）最终完成存货底稿和工薪循环底稿；

（4）应付账款就函证回函情况进行替代测试。

现场负责人

（1）继续补充编制会计报表初步分析性复核文件；

（2）走访了客户销售部经理（了解到是总经理的弟弟，典型店铺式家族企业，全家人在公司），就公司市场竞争情况、产品销售情况，销售退回情况、与客户诉讼情况等了解情况，将结果补充《了解企业实体与环境》文件；

（3）开始着手编制《审计总结备忘录》，就审计计划中提出的主要审计领域、主要实施审计程序情况和审计结果进行描述，同时督促审计成员多关注审计重点和风险领域。

晚上面对面逐一复核各个员工已经完成的底稿，指出需要补充完善的地方和审计疑点。整个工作一直到临晨两点。由于审计小组成员经验不足，需要补充的程序和证据相当多。

第四天（1月8日）

审计员：

各成员就前一天底稿复核情况补充相关测试；

下午各审计成员就补充测试结果交给经理再次复核。

现场负责人：

（1）根据前一天复核底稿和补充测试情况，完善企业实体与环境控制的评估，得出固有风险系数；

（2）根据测试和复核结果及补充测试结果，继续补充《审计总结备忘录》，发送给部门经理复核，并抄送所有审计组成员；

（3）根据审计总体情况，攥写初步与客户的《审计结果沟通函》；

（4）晚饭前与客户财务经理就审计发现的调整事项进行确认，双方初步核对无异常。

晚上就初步确认的审计调整事项，修改和补充各自的底稿，编制底稿的索引号，并相互索引需要钩稽的底稿（看似容易，实际工程量极为浩大）。