1978年，为应对要求JICPA提升自律职能的公众呼声，JICPA成立了审计实务和检查委员会。该委员会负责收集各个重要新闻报纸关于报表粉饰、公司舞弊的信息；在必要的时候，检查JICPA收到的举报案件。该委员会具体负责检查审计法人如何执行审计业务、审计意见是否有充分证据支持。如果检查结果表明审计工作存在重大不合理之处，委员会将向审计师们提出改正建议；如有必要更进一步进行职业道德检查时，委员会将案件交给审计和惩戒检查委员会，由后者决定是否需要进一步的检查程序。可见，审计实务和检查委员会为审计法人提供指引和建议，以提高审计实务水平，预防审计法人的执业行为进入惩戒界限之内。

为了增强JICPA工作的透明度，在2001年度会员大会上，JICPA决定成立审计实务监管委员会，作为JICPA的永久性机构。2001年11月，审计实务监管委员会正式成立。委员会的职责是：检查JICPA审计实务和检查委员会、道德委员会、审计和惩戒检查委员会的工作，并出版JICPA审计实务监管年度报告，对公众公布。

(三)会员处罚

会员处罚是JICPA自律系统重要组成部分之一，JICPA设立了审计和惩戒检查委员会和道德委员会等专门委员会负责此项职责。

审计和惩戒检查委员会负责研究、调查审计实务和检查委员会递交的案件，判断它们是否有违道德准则和GAAS。对于不能确定是否违反道德准则的案件，JICPA主席要求道德委员会讨论是否惩戒。

道德委员会由27名成员组成，主要负责调查涉及案件的CPA公司和审计法人。受到调查的公认会计士必须接受质询，并向道德委员会提交必要材料。委员会可以采取的惩戒措施主要包括：批评训斥；暂停一段时间的成员资格；要求FSA取消CPA公司或者审计法人的资格。对于初级审计师，道德委员会可以取消其JICPA成员的资格。

公司法定审计师对于公认会计士的监管

日本公司的治理结构由两部分构成：董事会和公司法定审计师。董事会通常执行着管理职能，监管每个董事和高管人员。法定审计师独立于董事会，负责监管和监控董事会和董事。法定审计师是日本公司治理结构中不可缺少的构成部分。

日本的法定审计委员会负有监督外部审计师的职能。根据审计特别法，在审计过程中，外部审计师和公司法定审计师之间要建立密切联系。每年度结束时，外部审计师提交年度财务报告审计结果。每位公司法定审计师要检查外部审计师的审计报告，向法定审计委员会报告，并将各自审查报告提交给董事会，向股东大会报告审计结果。为了履行他们的职责，法定审计师通常要求内部审计部门、外部审计师给予协助。法定审计师在任何需要的时候，都可以要求外部审计师向他们报告。

根据2002年修订的审计特别法，公司可以设立审计委员会代替法定审计委员会，但是这项条款并非强制性。新条款已于2003年4月1日生效。

监管模式的改革——公认会计士法修订

安然等公司舞弊事件发生后，美国、英国、澳大利亚等国政府纷纷颁布重要法规法令，改革原有注册会计师行业监管制度。受此影响，日本金融厅以如何保证资本市场的可信性、加强资本市场的作用为主题，对公认会计士审计制度的各方面进行了细致、集中的审议，并于2002年12月公开发表了审议结果--《公认会计士审计制度的充实和强化》。日本政府对该报告从法律角度进行了进一步的研究和修正，总结为《公认会计士法的部分修正法律案》，并于2003年3月向国会提出。该法案分别经过参议院、众议院的表决通过，于2003年6月6日正式发布，并规定从2004年4月1日起正式实施(有关公认会计士考试制度修改部分从2006年1月1日起执行)。

此次公认会计士法修订对原有条款进行了广泛修订，包括: 明确了公认会计士的使命和职责；强化公认会计士的独立性；充实、强化了对公认会计士的监管制度；公认会计士考试制度的修改；审计法人制度的修改；确认公认会计士协会监管权；对公认会计士的提示、处分；罚则; 等。其中，重点修订的是有关审计独立性、监管制度、考试制度和审计法人制度的内容。按照修订后的公认会计士法，日本公认会计士监管仍以政府监管为主导，行业自律为重要组成的格局。但政府在一些方面放松了管制，赋予行业协会更多的自律权；同时政府和行业协会均加大了监管处罚的力度。此次修订的公认会计士法既有对国际趋势的借鉴，又有对日本本国原有制度的保留。就监管制度而言，其中的几项重要的制度安排如下：